基金的運作
基金的運作方式：基金營銷、基金募集與交易、基金投資運作、基金后臺管理及其他基金運作活動
基金資產(chǎn)估值的概念及基本原則：基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。
公式：基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負債總值
基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額
與基金有關(guān)的費用種類以及各種費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式：
1.基金管理費：股票基金1.5%;債券基金低于1%;貨幣市場基金0.33%;
2.基金托管費：封閉式基金0.25%，開放式基金通常低于0.25%;
3.基金銷售服務(wù)費：貨幣市場基金和短債基金，費率一般為0.25%
4.基金交易費：印花稅、傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費
5.基金運作費：審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費
基金會計核算的特點：1、會計主體是證券投資基金2、會計分期細化到日3、基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負債通常歸類為一公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債
基金的利潤來源：利息收入、投資收益、其他收入、公允價值變動損益、基金的費用
封閉式基金利潤分配：每年不得少于一次，年度收益比例不得低于基金年度已實現(xiàn)收益的90%;當(dāng)年利潤應(yīng)先彌補上一季度虧損然后才可進行當(dāng)年分配，當(dāng)年虧損不分配;一般采用現(xiàn)金方式分紅
開放式基金利潤分配：每年至少一次;當(dāng)年利潤應(yīng)先彌補上一年度虧損才可進行當(dāng)年分配，當(dāng)年虧損不分配;現(xiàn)金分紅或分紅在投資轉(zhuǎn)換為基金份額
貨幣市場基金的利潤分配：每日按照面值進行報價，收益分配方式約定為紅利再投資，每日進行收益分配;當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日其享有分配權(quán)益;當(dāng)日贖回的基金份額自下一個工作日其不享有分配權(quán)益