放棄現(xiàn)金折扣的機會成本 = 折扣百分比 / (1 - 折扣百分比) × 360 / (信用期 - 折扣期)。

放棄現(xiàn)金折扣的機會成本計算公式

其中,“折扣百分比”指的是現(xiàn)金折扣的百分比,“信用期”指的是允許購貨方延遲付款的期限,“折扣期”指的是在信用期內,如果購貨方提前付款,可以享受現(xiàn)金折扣的期限。

放棄現(xiàn)金折扣的機會成本是指因放棄現(xiàn)金折扣(即賒銷)而喪失的潛在收益。具體地說,如果購貨方選擇放棄現(xiàn)金折扣,就需要承擔較高的資金成本。因為這種放棄相當于購貨方從供應商那里獲得了一筆貸款,只不過這筆貸款不是無息貸款,而是與現(xiàn)金折扣率相對應的隱含貸款利息。

現(xiàn)金折扣分析:

現(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵客戶在信用期限內盡早付款而給予的一種價格優(yōu)惠。例如,“2/10,n/30”表示客戶如果在10天內付款,可以享受2%的折扣,否則應在30天內全額付款。

企業(yè)需要分析提供現(xiàn)金折扣的成本和收益。雖然現(xiàn)金折扣可以減少壞賬風險和資金占用成本,但也會減少企業(yè)的銷售收入。因此,企業(yè)需要根據(jù)自身的財務狀況和市場環(huán)境來決定是否提供現(xiàn)金折扣以及折扣的大小。

5C體系:

1.品德(Character):指客戶的信譽和道德品質,這是評估客戶是否有還款意愿的重要因素。企業(yè)可以通過查看客戶的歷史交易記錄、口碑信息等方式來評估客戶的品德。

2.能力(Capacity):指客戶的償債能力,即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質量以及與流動負債的比例。企業(yè)可以通過分析客戶的財務報表、了解其經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流情況等方式來評估客戶的能力。

3.資本(Capital):指客戶的財務實力和財務狀況,表明客戶可能償還債務的背景。企業(yè)可以關注客戶的財務指標,如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產(chǎn)凈值等,以評估客戶的資本狀況。

4.抵押(Collateral):指客戶提供的擔保物或抵押品,這是保障企業(yè)債權安全的一種手段。企業(yè)可以根據(jù)抵押品的價值和易變現(xiàn)程度來評估客戶的抵押狀況。

5.條件(Condition):指客戶所處的經(jīng)營環(huán)境條件,包括行業(yè)趨勢、市場競爭狀況、政策法規(guī)等因素。企業(yè)需要關注這些因素的變化,以評估客戶的經(jīng)營狀況和還款能力。

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