銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
一,銀行存款的管理
企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)就是銀行存款,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理活動(dòng)和日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要合理確定銀行存款規(guī)模。
加強(qiáng)銀行存款的管理,有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金效益。
二,銀行存款的賬務(wù)處理
設(shè)置科目:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目
借方登記銀行存款的增加
貸方登記銀行存款的減少
期末余額在借方,反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)
設(shè)置賬簿:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí)、明細(xì)分類核算
按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額
三,銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額(可能存在未達(dá)賬項(xiàng)),應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié),如沒有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。