庫存現(xiàn)金管理制度核心:國家限制企業(yè)用現(xiàn)金,鼓勵有第三方監(jiān)管的結(jié)算方式。
一,現(xiàn)金的使用范圍
可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1)職工工資、津貼
(2)個人勞務報酬
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費
(7)結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第(5)、(6)項外,開戶單位支付給個人的款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票或者銀行本票等方式支付;
確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金
二,現(xiàn)金的限額
(1)開戶行根據(jù)單位的實際需要核定現(xiàn)金限額,一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定
(2)邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定
三,現(xiàn)金收支的規(guī)定4條
(1)開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行,當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間
(2)開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況
(3)從開戶銀行提取現(xiàn)金應當注明用途,經(jīng)本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審核后方可支付現(xiàn)金
(4)特殊情況使用現(xiàn)金的,向開戶銀行提出申請,經(jīng)本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審核后方可支付