何時預收賬款的計稅基礎等于賬面價值，何時預收賬款的計稅基礎為0？

什么情況下預收賬款的計稅基礎等于賬面價值，什么時候預收賬款的計稅基礎為0，書上382頁沒看懂，請老師舉例說明

鄭同學
2019-09-06 14:01:25
閱讀量 547
  • 孫老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于何時預收賬款的計稅基礎等于賬面價值，何時預收賬款的計稅基礎為0？我的回答如下：

    沖鴨同學，你好

    就是這個預收會計上沒確認收入，但是稅法要求確認收入的時候，其計稅基礎就是0.

    因為稅法上現(xiàn)在確認成收入了，以后會計上確認為收入的時候稅法就不認，可以稅前扣除。

    所以 其計稅基礎=0

    祝學習愉快


    以上是關于款,預收賬款相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-06 14:15:02
  • 收起
    鄭同學學員追問
    不是這樣的，書上說的是兩種情況，兩種情況
    預收賬款
    2019-09-06 14:18:56
  • 孫老師 高頓財經研究院老師

    準注會同學你好
    首先，現(xiàn)在預收賬款被合同負債替代了。
    所以我們來談合同負債的問題。
    當企業(yè)收到錢，但是還沒有履約的時候，確認合同負債的。
    ①如果稅法認為收到錢的時候，就認為應該確認收入，計算繳納所得稅。
    那么當期，會計利潤是沒有確認收入，但是稅法認為應該確認。
    當期調增會計利潤。
    以后期間，會計實際確認收入的時候，稅法以前期間已經交過，就不再納稅了。
    以后期間調減會計利潤。
    所以合同負債的計稅基礎=0
    ②如果稅法認為實際確認收入時，才繳納稅，
    那么當期，會計沒確認收入，稅法也沒確認，
    以后期間，會計上確認，稅法也確認，
    所以不用對會計利潤調整，
    合同負債的計稅基礎=賬面價值。
    如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~


    2019-09-06 14:20:33
  • 收起
    鄭同學學員追問
    老師好棒！我再弱弱的問一句，考試的時候已經不使用預收賬款了嘛？直接換成合同負債科目嗎？還是什么情況下會繼續(xù)使用預收賬款？
    2019-09-06 14:25:39
  • 孫老師 高頓財經研究院老師

    很少用了，收入準則改了之后，我?guī)缀鯖]怎么見過了。

    2019-09-06 14:26:17
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