甲按國內稅率應納稅=47.05*25%=11.76 5，甲應交稅額=100*25%+11.76—6=

1，乙的納稅=100*15%=15萬 2，間接抵免限額=15*40/100=6萬 3，紅利還原稅前所得=40/（1—15%）=47.05 4，甲按國內稅率應納稅=47.05*25%=11.76 5，甲應交稅額=100*25%+11.76—6=30.76

p同學
2021-02-27 12:30:58
閱讀量 292
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務，關于甲按國內稅率應納稅=47.05*25%=11.76 5，甲應交稅額=100*25%+11.76—6=我的回答如下：

    愛學習的同學你好~ 

    1、間接抵免限額=15*40/85(85為稅收凈利潤)

    2、關于同學的第3步的話，主要看是否在國外繳納了預提所得稅，如果有預提所得稅需要還原哦~

    國際稅收主要把握的是間接抵免限額以及還原稅前利潤哦~

    每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關于稅,應交稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-27 13:45:46
  • 收起
    p同學學員追問
    我這個例子有問題，老師可以舉個簡單的例子不，并涉及預提稅的，謝謝
    2021-02-27 14:07:51
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛學習的同學你好~ 

    假如我國甲公司在A國設立一個子公司，擁有子公司（簡稱乙公司）50%股權，在我國所得為1000萬元，子公司在A國所得為500萬元，A國所得稅稅率為35%，取得的利潤全部分回母公司，A國對其匯出境外征收10%的預提所得稅；

    1、子公司納稅情況：

    （1）在A國繳納企業(yè)所得稅=500*35%=175（萬元）

    （2）子公司稅后凈利潤=500-175=325（萬元）

    （3）應分給母公司的股息=325*50%=162.5萬元

    （4）母公司預提所得稅=162.5*10%=16.25（萬元）

    （5）母公司實際所得=162.5-16.25=146.25（萬元）

    2、母公司納稅情況：

    （1）母公司承擔子公司所得稅=175*(162.5÷325)=87.5（萬元）

    （2）母公司來自子公司的應納稅所得額=146.25/（1-10%）+175*(162.5÷325）=250（萬元）

    （3）我國抵免限額=250*25%=62.5（萬元） （4）實際繳納稅額=間接（87.5）+直接抵免（16.25）=103.75（萬元）


    每天保持學習，保持進步哦～～加油！??！

    2021-02-27 15:16:42
  • 收起
    p同學學員追問
    預提所得稅是什么意思，如果不全部分紅，又怎么處理 老師謝i謝
    2021-02-27 19:40:20
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛學習的同學你好~ 

    1、預提所得稅是指預先扣繳的所得稅，對這種源泉扣繳的所得稅的習慣叫法。我國稅法第三條和實施條例第九十一條規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源于中國境內的利潤（股息、紅利）、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，都應當繳納百分之十的所得稅；當然國外也是如此哦~

    2、如果不全部分紅的話，如果本題乙公司保留稅后凈利潤10%，剩余的全部分回母公司的話：

    子公司納稅情況：  

    （1）在A國繳納企業(yè)所得稅=500*35%=175（萬元）  （2）子公司稅后凈利潤=500-175=325（萬元）  

    （3）子公司未分配利潤=325*10%=32.5（萬元）       （4）應分給母公司的股息=（325-32.5）*50%=146.25（萬元）  

    （5）母公司預提所得稅=146.25*10%=14.63（萬元）（6）母公司實際所得=146.25-14.63=131.62（萬元）

    母公司納稅情況和上述的方法大致一樣的，同學可以試寫一下哦~


    每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-02-27 20:00:18
  • 收起
    p同學學員追問
    太麻煩老師了，
    2021-02-27 20:08:35
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    應該的哦~同學

    同學繼續(xù)加油哦~

    2021-02-27 20:09:29
  • 收起
    p同學學員追問
    國內企業(yè)所納稅=175*146.25/325+14.63=93.38 請老師指正
    2021-02-27 20:39:11
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛學習的同學你好~

    同學仔細看一下老師與你的不同哦~ 

    1、母公司應該承擔子公司的所得稅：175*（146.25/325）=78.75（萬元）

    2、母公司來自子公司的應納稅所得額=146.25+78.75=225（萬元）

    3、抵免限額=225*25%=56.25（萬元）

    4、可抵免稅額=直接（14.63）+間接（78.75）=93.38（萬元）

    每天保持學習，保持進步哦～～加油?。。?/p>

    2021-02-27 20:52:53
  • 收起
    p同學學員追問
    老師由于該題，外國稅負高于中國稅負，那么假設中國國內交了100萬，外國交了93.38萬，其實中國承擔的總稅負是兩者相加，193.38萬，理解對不
    2021-02-27 21:01:15
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛學習的同學你好~ 每

    由于外國稅負高于中國稅負的話，在計算外國繳納的稅款，咱們需要在限額25%之內允許扣除的哦~

    1、假如國外所得100萬元，稅率30%，國外繳納所得稅=30萬元，但是在中國認可的為100*25%=25萬元，則分回來的70萬元，無需在繳納哦~

    2、假如國外所得100萬元，稅率20%，國外繳納所得稅=20萬元，但是在中國認可的為100*25%=25萬元，則分回來的80萬元，我國還需要征收25-20=5（萬元）也就是說需要補繳5萬元哦~

    天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-02-27 21:06:29
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