本題會計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)閭鶆?wù)法是會計(jì)政策變更嗎?

對于這道題想了很久,我把自己的解題思路過程給寫了下來,分別寫了三種情況,老師看下對嗎。本來應(yīng)該是稅法上的折舊10年后的賬面價(jià)值480與年限平均法的12年,計(jì)提折舊后的賬面價(jià)值500,就可以知道資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)20,20*25%=5的遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用了。但是這里又有發(fā)生變動說更改使用壽命和折舊方法,是屬于會計(jì)估計(jì)變更。發(fā)生了這個(gè)變化,不知該怎么計(jì)算了。問題1.這里的會計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是屬于會計(jì)政策變更吧,過去的也要調(diào)但怎么調(diào)呢2.變更了使用壽命和折舊方法因?yàn)槭菍儆跁?jì)估計(jì)變更,那么只需調(diào)現(xiàn)在和未來吧,又該怎么調(diào)呢。3.變更后,應(yīng)計(jì)折舊額是原來的84000呢還是(84000-4000)/8*3=30000,80000-30000=50000嗎,用這5萬或是5萬4-2000/5得出的金額呢。4.這里說計(jì)算產(chǎn)生的累積影響數(shù)就是會計(jì)政策變更的。那么資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。只要在當(dāng)期所得稅的基礎(chǔ)上計(jì)算遞延所得稅就可以了吧。主要是遞延所得稅我計(jì)算出來是遞延所得稅資產(chǎn)5了,一開始計(jì)入損益的100*25=25嗎。老師回答我一些問題,講下這題

沐同學(xué)
2021-02-10 13:08:13
閱讀量 623
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于本題會計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)閭鶆?wù)法是會計(jì)政策變更嗎?我的回答如下:

    勤奮、優(yōu)秀的同學(xué),你好~,老師這邊暫時(shí)沒找到是哪個(gè)題目,能不能麻煩同學(xué)上傳一下圖片和答案呀,這樣老師可以更有針對性的為同學(xué)解答啦,提前祝同學(xué)新年快樂呀~


    以上是關(guān)于會計(jì),會計(jì)政策變更相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-10 14:24:52
  • 收起
    沐同學(xué)學(xué)員追問
    不好意思啊,老師o(^o^)o
    會計(jì)政策變更
    2021-02-10 16:39:24
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嘿嘿沒事~

    1、這個(gè)題本身還蠻難的。本題出現(xiàn)了估計(jì)變更,實(shí)際想考的是政策變更(應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法)。

    2、然后累計(jì)影響數(shù)指變更年度的上一年度的年初因政策變更對當(dāng)時(shí)的留存收益的影響金額。本題甲自2×14年1月1日起,將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,也就是變更的時(shí)間是2×14年1月1日,那么我們要計(jì)算2X13年1月1日這個(gè)設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),2×13年1月1日 賬面價(jià)值=600-600/12=550萬元, 計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),差額是10萬元,所以如果按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法需要確認(rèn)借方所得稅費(fèi)用 10*25%=2.5萬元,貸方遞延所得稅負(fù)債 2.5萬元,所以累積影響數(shù)是2.5萬元。

    3、至于同學(xué)的思路,是站在未來適用法上做的計(jì)算,考慮的是對未來的影響(假設(shè)要考慮未未來適用法,2×14年1月1日的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是不會受到影響的,2×14年1月1日的賬面價(jià)值=600-600/12×2=500萬元和計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬元;而應(yīng)該對2X14年1月1日后的折舊有影響,即12月31號賬面價(jià)值有影響,即對2×14年1月1日后的折舊計(jì)算開始按照未來適用法,但是建議這個(gè)題不要深挖,掌握到會計(jì)政策變更即可)~此題如果考政策變更和估計(jì)變更,就太難啦~新的一年祝同學(xué)逢考必過呀

    2021-02-10 17:33:13
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