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如圖片,廣告費(fèi)不是全部沒有支付嗎,那當(dāng)年不是就全不能抵扣嗎?所以計(jì)稅基礎(chǔ)不就應(yīng)該是0嗎?我的意思是說起碼得都支付了吧,才能按照15%在稅前抵扣吧
勤奮的學(xué)員:
你好!
這個(gè)會計(jì)處理是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,而不是收付實(shí)現(xiàn)制。同時(shí),題目問其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ),如果支付了,那就不叫其他應(yīng)付了。
希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時(shí)跟老師交流哦~
我們這里交企稅是從利潤總額出發(fā)做調(diào)整后繳納的。那影響利潤總額的就是計(jì)提的分錄,即借費(fèi)用貸應(yīng)付。借方的那個(gè)損益才會影響利潤總額。 實(shí)際支付的時(shí)候借應(yīng)付貸銀行,這個(gè)分錄不影響損益。
你后面說的如果都支付了,你指的是借費(fèi)用3000貸應(yīng)付3000, 同時(shí)借:應(yīng)付3000貸銀行3000。
你是不是覺得這個(gè)時(shí)候應(yīng)付賬面價(jià)值是0,計(jì)稅基礎(chǔ)就不用確認(rèn)了?不對。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是計(jì)提的分錄決定的。之所以產(chǎn)生的是可抵扣差異,是因?yàn)榧僭O(shè)你每年的利潤總額是1000,但是稅務(wù)局讓你1750*0.25交稅。以后年度允許你1000-750)*0.25去交稅。這個(gè)就是可抵扣差異。
最后老師建議,當(dāng)你某些情況下找不清資產(chǎn)的或者負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候,就別去硬找。你就去看對應(yīng)的損益。如果稅務(wù)局承認(rèn),那么就沒差異,稅務(wù)局不認(rèn),就需要調(diào)整。
老師你好,這個(gè)事項(xiàng)5,存貨在2019末的計(jì)稅基礎(chǔ)1962萬元...
老師,為什么這個(gè)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)是800?...
老師,這個(gè)應(yīng)付職工薪酬可予稅前扣除的不是2400嗎?為什么計(jì)...
請問無形,開發(fā)完成的,無形資產(chǎn)賬面,計(jì)稅基礎(chǔ)是150%,為什...
企業(yè)所得稅,對外捐贈物,會有一個(gè)視同銷售。這里是按照貨物的銷...
怎么去考慮這一題發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)呢...
這里為什么說無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)呢?不是無形資產(chǎn)高...
租賃承租人的計(jì)稅基礎(chǔ)財(cái)管用的是租金加總和相關(guān)稅費(fèi),會計(jì)用的是...
預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么得出來的?另外債券投資會有產(chǎn)生差異的情...
為什么計(jì)稅基礎(chǔ)以華南公司的購買價(jià)格計(jì)算?不是歷史成本嗎?那不...
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2023重慶三峽學(xué)院801電路分析基礎(chǔ)考研大綱已發(fā)布!各位報(bào)考重慶三峽學(xué)院電路與系統(tǒng)、電磁場與微波技術(shù)、機(jī)電系統(tǒng)電子技術(shù)專業(yè)的同學(xué)們是否及時(shí)掌握關(guān)鍵信息了呢?為了幫助大家更高效地展開備考,高頓小編整理了重慶三峽學(xué)院801電路分析基礎(chǔ)2023考研大綱的有關(guān)內(nèi)容,快來看看吧!
在職研究生報(bào)考專業(yè)比較多,其中基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)是一門實(shí)踐性非常強(qiáng)的學(xué)科,很多相關(guān)在職人員都想要報(bào)考該專業(yè)提升自己的能力。那么基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)在職研究生報(bào)考條件有哪些?高頓教育的小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容以供參考,快來一起看看吧!
對財(cái)會行業(yè)感興趣的同學(xué)一定不能錯過,大家對于ACCA都比較熟悉了,這門國際化的財(cái)會資格證書是很多財(cái)會人的選擇,但大多數(shù)非財(cái)會專業(yè)的同學(xué)都在猶豫,想知道ACCA自學(xué)難度大嗎?如何零基礎(chǔ)跨考?不用著急,學(xué)姐來分享經(jīng)驗(yàn)! 一、ACCA自學(xué)難度大嗎 ACCA自學(xué)難度大有一定難度,但是因人而異,如果是零基礎(chǔ)跨專業(yè)報(bào)考,那么想要通過自學(xué)來考過ACCA的13門科目,那還是比較有挑戰(zhàn)性的。ACCA的難度我們可以從以下幾點(diǎn)來看: 1.全英語考試 難度:ACCA采取的全球統(tǒng)考的模式,15門考試科目從教材到試卷都是全英文的,所以對于考生的英語能力以及對財(cái)經(jīng)詞匯的掌握程度有一定要求。 好處:考官并不會對非英語為母語國家的考生有嚴(yán)格的語法拼寫要求,通過考ACCA,還能提升自己的英語能力,鍛煉國際化的語境思維, 2.考試科目多 難度:ACCA考試共有15門科
初級會計(jì)考試考查的內(nèi)容相對而言還是比較基礎(chǔ)的,只要大家能夠把大綱中的基本內(nèi)容掌握透徹了,那么順利通過考試也沒啥大問題。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!