請(qǐng)問(wèn)老師固定資產(chǎn)的一次性扣除該怎么做賬?

請(qǐng)問(wèn)老師固定資產(chǎn)的一次性扣除該怎么做賬,比如2019年12月購(gòu)入的,那會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做,稅法應(yīng)該怎么做

E同學(xué)
2020-12-17 10:27:08
閱讀量 521
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于請(qǐng)問(wèn)老師固定資產(chǎn)的一次性扣除該怎么做賬?我的回答如下:

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~  
    1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)《關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。
    2、舉例分析:某企業(yè)2019年9月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上按照直線(xiàn)法計(jì)提折舊,折舊年限為5年,凈殘值為0,每年折舊40萬(wàn)元,企業(yè)在繳納所得稅時(shí)采用一次性扣除方法。企業(yè)所得稅稅率為25%?!?
    2019年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí):  借:固定資產(chǎn) 100  貸:銀行存款 100 
    2019年計(jì)提折舊:  借:管理費(fèi)用 10  貸:累計(jì)折舊 10  (40/12*3)
    2019年選擇一次性扣除100萬(wàn),會(huì)計(jì)上承認(rèn)10萬(wàn)的費(fèi)用,稅法上承認(rèn)100萬(wàn)的費(fèi)用,稅會(huì)差異調(diào)減應(yīng)納稅所得額90萬(wàn),企業(yè)所得稅調(diào)減22.5萬(wàn)。 
    借:所得稅費(fèi)用 22.5 貸:遞延所得稅負(fù)債 22.5(會(huì)計(jì)上所得稅結(jié)合)

    希望以上解答能夠幫助到你,如有疑問(wèn)請(qǐng)繼續(xù)提問(wèn)哦~加油加油!


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    2020-12-17 11:11:15
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    E同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那老師,這個(gè)遞延所得稅負(fù)債在以后年度該怎么處理呢,是不是今年少上所得稅了,以后年度該是得補(bǔ)回來(lái)
    2020-12-17 11:13:35
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 
    稅法是規(guī)定是直接扣除就行;會(huì)計(jì)上是分期扣除,會(huì)導(dǎo)致多繳納稅款,出現(xiàn)上面的分錄,以后期間在會(huì)計(jì)上面進(jìn)行沖銷(xiāo)即可哦~  借:遞延所得稅負(fù)債   貸:所得稅費(fèi)用     
    希望以上解答能夠幫助到你,如有疑問(wèn)請(qǐng)繼續(xù)提問(wèn)哦~加油加油!

    2020-12-17 11:23:43
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    E同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師這個(gè)政策只是相對(duì)于稅法而言對(duì)嗎,會(huì)計(jì)上還是正常做賬的,可是我們同事非要把固定資產(chǎn)折舊全部分?jǐn)?,一次性全部?jì)入管理費(fèi)用,我覺(jué)得這樣是有問(wèn)題,是不對(duì)的,可是如果她這樣做了,最后是匯算清繳也是會(huì)有問(wèn)題的對(duì)嗎
    2020-12-17 16:28:53
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~
    由于稅會(huì)差異,在實(shí)務(wù)工作中,有些會(huì)計(jì)可能有企業(yè)對(duì)金額比較小的一次性攤銷(xiāo),這樣相對(duì)來(lái)說(shuō)不是很?chē)?yán)謹(jǐn),但是在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的哦~
    如果企業(yè)已經(jīng)提前攤銷(xiāo)完畢的話(huà),基本上不需要調(diào)整的,如果未攤銷(xiāo)完,需要扣除未攤銷(xiāo)的部分繳納企業(yè)所得稅~     
    希望以上解答能夠幫助到你,如有疑問(wèn)請(qǐng)繼續(xù)提問(wèn)哦~加油加油!

    2020-12-17 16:47:43
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