能否舉例解釋一下關于遞延所得稅資產的此題選項A？

其他回答

• 理同學
  關于遞延所得稅資產跟遞延所得稅負債的計算問題，誰能給一個完整的解釋？
  • 吳老師
    所得稅費用=應交所得稅+（年末遞延所得稅負債-年初遞延所得稅負債）-（年末遞延所得稅資產-年初遞延所得稅資產）=50+（30-40）-（40-30）=30
    
    因為：
    借：所得稅費用
    貸：應交所得稅
    借：所得稅費用
    貸：遞延所得稅負債
    借：遞延所得稅資產
    貸：所得稅費用
    要計算三個分錄中所得稅費用的借方金額就得出上面的公式。
• 王同學
  老師能不能舉例說明一下遞延所得稅資產與遞延所得稅負債
  • 李老師
    遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。 遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的區(qū)別：遞延所得稅資產，本期已納稅，但本期尚未確認的所得稅費用。遞延所得稅負債， 本期未納稅，但在本期已確認過的所得稅費用。
  • 王同學
    老師，遞延所得稅與所得稅關系有什么公式嗎？
  • 李老師
    當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）。所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
• T同學
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
  • 周老師
    你好！ 1，資產的賬面價值>計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債 2，資產的賬面價值<計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產； 把資產和計稅理解為所得稅金額，以資產賬面金額為要交的所得稅。比如資產賬面200>計 稅100，理解為應交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認負責，即“應納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負僨”。 同理，比如資產賬面100<計稅200，理解為應交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認資產，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產” 1，負債的賬而價值>計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值≮計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負僨；
  • T同學
    那請問沒有明確使用年限的無形資產按理說是不攤銷，但是賬務處理給攤銷了，這時候是確認應該怎么分析
  • 周老師
    你好！無形資產按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計稅基礎與賬面價值就沒有差異，就不形成暫時性差異
• P同學
  請幫我解釋一下遞延所得稅資產
  • 陳老師
    這些遞延的所得稅資產負債是因為稅法和會計上所得稅發(fā)生的時間不一樣造成的簡單講就是稅務局有時候要你先交有時候又可以讓你晚交.
    按會計的說法要配比原則所以會計自己作帳稅務局說的不能算數(shù)就是說，會計上認為是還沒發(fā)生的稅務局讓交了也不能算發(fā)生否則就是本期沒交也得算已發(fā)生.
    這個遞延所得稅資產呢就是你會計還沒算發(fā)生可稅務局的要先收錢你又不敢不交只好先交了，然后記在資產里面到會計上認為發(fā)生時再記入該期的所得稅費用.本質和你預付帳款一樣的.只不過是付給稅務局的而已還拿不著利息.遞延所得稅負債就劃算點拉.
    
    然后足夠就是說往后這個所得稅費用你肯定還是能記帳的意思就是估計企業(yè)正常經(jīng)營收入良好排除連年虧損資不抵債然后根本不用交所得稅的情況.因為虧損不用交所得稅到時候你再記上一筆什么本期所得稅費用就不大好看拉.
    另外它在定義里這么強調也是因為資產定義的關系，現(xiàn)在資產是要求預計未來能帶來經(jīng)濟利益嗎.既然遞延所得稅資產就是預付給稅務局的錢往后你再欠他們了就讓你抵上可是你想萬一你單位下個月就關門了.以后永遠不會再交所得稅了你說那是我預付給你稅務局的錢稅務局的能退給你嗎如果既要不回來又不能抵債那自然就不能算資產了.