人力資源外包和勞務(wù)派遣，都可以差額征稅嗎？

人力資源外包和勞務(wù)派遣，都可以差額征稅嗎？當(dāng)一般納稅人和小規(guī)模納稅人時(shí)，有點(diǎn)混淆，求區(qū)別。謝謝

楊同學(xué)
2020-11-24 10:05:01
閱讀量 1556
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于人力資源外包和勞務(wù)派遣，都可以差額征稅嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好：

    這兩者都是可以差額征稅的哦。

    《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知 》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。

    而咱們的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)是屬于差額征稅的。

    為了幫助同學(xué)更好的理解，對(duì)于兩者的區(qū)別老師幫你總結(jié)成表格如下：


    有什么問題歡迎隨時(shí)和孫老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~



    image.png


    以上是關(guān)于稅,征稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-24 10:22:32
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    楊同學(xué)學(xué)員追問
    人力資源外包服務(wù)的小規(guī)模也可以用差額計(jì)稅嗎？征收率是5%？
    2020-11-24 10:26:14
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    人力資源外包服務(wù)的小規(guī)模也是可額計(jì)以用差額計(jì)稅的。征收率只有一檔3%。


    上圖是勞務(wù)派遣的稅率。

    老師再幫助同學(xué)總結(jié)下人力資源外包服務(wù)的表格哦。


    同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~~~



    image.png

    2020-11-24 10:35:48
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    楊同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝。順便請(qǐng)問，代發(fā)的工資可以開普通發(fā)票？那不是產(chǎn)生了增值稅哦，又不能抵扣，外包企業(yè)不是要吃虧哦？
    2020-11-24 10:37:33
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    代發(fā)的工資可以開發(fā)票哦，同學(xué)

    外包企業(yè)看似吃虧實(shí)則他是很精明的，在簽訂協(xié)議合同時(shí)，對(duì)于這部分的費(fèi)用他們都已經(jīng)加在合同里了，人家也不能白白的給咱們干活啊，畢竟大家都不傻，花錢才會(huì)給辦事哦。


    一份堅(jiān)守，一份努力，一份承諾，一份收獲。

    同學(xué)，加油~~~

    爭(zhēng)做生活的甲方~~·


    2020-11-24 10:51:16
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    楊同學(xué)學(xué)員追問
    差額可以開專票？工資只能開普票嗎？發(fā)票怎么開具
    2020-11-26 15:45:50
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的郭同學(xué)，差額是可以開具專票的哦。

    這點(diǎn)在考試中是不會(huì)考這么細(xì)的哦，但是為了解答同學(xué)的疑惑，老師幫同學(xué)總結(jié)如下，老師建議同學(xué)了解即可哦，因?yàn)榭碱}不會(huì)考的這么難。

    1、勞務(wù)派遣:一般納稅人全額6%或差額5%

    　　（1）全額6%：提供勞務(wù)派遣服務(wù)的一般納稅人，可以選擇一般計(jì)稅方式，全額依照6%的稅率計(jì)算繳納增值稅；可以全額開具專用發(fā)票。

    （2）差額5%：可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照差額征稅的方法，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，差額部分可以開具專用發(fā)票。

    差額5%發(fā)票開具提示：有三種方法，一是通過新系統(tǒng)中的差額開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。二是開具兩張發(fā)票：一張差額部分開增值稅專用發(fā)票，備注欄注明勞務(wù)派遣管理費(fèi)；扣除部分金額的普通發(fā)票，備注欄注明工資、資金、社會(huì)保險(xiǎn)。三是全額開具一張普通發(fā)票，稅率5%。

    勞務(wù)派遣:小規(guī)模納稅人全額3%或差額5%

    　?。?）全額3%：提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人，可以全額按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；

    　　提示：小規(guī)模納稅人采用全額簡(jiǎn)易方法的，需要全額列收，全額繳稅。對(duì)應(yīng)的征收率為3%。

    　　全額3%發(fā)票開具提示：開一張普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票，全額開具，征收率3%。

    （2）差額5%：依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，差額部分可以開具專用發(fā)票。

    2.人力資源外包差額開具發(fā)票提示：一般納稅人開具6%或5%的增值稅專用發(fā)票或普票，小規(guī)模納稅人開具3%的增值稅專用發(fā)票或普票



    最后，老師溫馨提醒同學(xué)，這部分為了應(yīng)付考試的話作簡(jiǎn)單的了解就可以了哦。


    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！


    2020-11-26 16:11:42
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    楊同學(xué)學(xué)員追問
    完美，謝謝
    2020-11-26 16:28:33
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，不客氣的喲。

    老師的每一份堅(jiān)守，每一份努力，每一份承諾，都是為了幫助同學(xué)獲得一份收獲或者是十份收獲。


    老師最大的收獲就是能夠獲得同學(xué)的支持與肯定，加油~~~


    2020-11-26 16:37:46
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