同控最后一步母子公司應(yīng)收應(yīng)付股利抵消分錄為什么不是這樣做？

其他回答

• 璐同學(xué)
  合并報(bào)表，同一控制，母子公司，3月份抵消：借利息費(fèi)用，貸利息收入，以后每個(gè)月抵消分錄都要做？
  • 唐老師
    是的，損益科目要抵消。
  • 璐同學(xué)
    每個(gè)月都要做嗎？明年也做嗎？
  • 唐老師
    是做本年累計(jì)數(shù)的抵消?本月數(shù)抵消不用做了?
  • 璐同學(xué)
    本月抵消本月本年，以后月份抵消本年
  • 唐老師
    明年不用，體現(xiàn)在年初未分配利潤(rùn)中
• N同學(xué)
  請(qǐng)教老師，母公司全資投資子公司，控股100% 。現(xiàn)子公司利潤(rùn)需要分配給母公司 1、母公司與子公司也有業(yè)務(wù)來(lái)往，（母公司）應(yīng)付賬款（子公司）60萬(wàn)；（子公司）應(yīng)收賬款（母公司）60萬(wàn)； 2、子公司凈利潤(rùn)300萬(wàn) 現(xiàn)子公司利潤(rùn)分配給母公司，子公司的財(cái)務(wù)處理憑證怎么做，先做賬務(wù)處理，利潤(rùn)款還沒(méi)轉(zhuǎn) 子公司： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 300 貸：應(yīng)付股利 300 母公司： 借：應(yīng)收股利 300 貸：投資收益 300 問(wèn)題一：以上分錄是否正確？ 問(wèn)題二：兩家公司還掛了應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)，暫時(shí)資金都沒(méi)有轉(zhuǎn)，只是先做賬務(wù)處理，應(yīng)收應(yīng)付賬款可以抵消應(yīng)付股利嗎？
  • p老師
    賬務(wù)處理是對(duì)的 一般銷(xiāo)售貨款和股利款不做調(diào)整的
  • N同學(xué)
    再請(qǐng)教老師，這個(gè)交稅在母公司交嗎，在什么時(shí)候交，是實(shí)際分配給股利的時(shí)候再交吧？ 另外母公司做投資收益，那這部分也會(huì)形成所得稅了是嗎？
  • p老師
    這個(gè)投資收益是免稅的
  • N同學(xué)
    這個(gè)免稅需要備案嗎？申報(bào)的時(shí)候填在哪欄
  • p老師
    不用備案的，你申報(bào)所得稅的時(shí)候，填列A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表這個(gè)表就可以
  • N同學(xué)
    好的，謝謝老師 再麻煩問(wèn)一下：往來(lái)賬款抵消應(yīng)付股利這樣做分錄可以嗎？這樣可以避免銀行存款少走一次流水 母公司：借：應(yīng)付賬款 60 貸：應(yīng)收股利 60 子公司：借：應(yīng)付股利 60 貸：應(yīng)收賬款 60
  • p老師
    如果要抵消，是這樣賬務(wù)處理的
• 沒(méi)同學(xué)
  非同一控制下母子公司資產(chǎn)內(nèi)部的抵消分錄
  • 張老師
    你可以這樣理解，a公司控制b公司，要編制合并報(bào)表的時(shí)候，ab是作為一個(gè)整體來(lái)看的。 在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表上，a對(duì)b的投資， a公司 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：銀行存款等 b公司 借：銀行存款等 貸：股本 如果要是ab作為一個(gè)整體來(lái)看，實(shí)際上等于是把銀行存款從a公司挪到了b公司，還談什么投資和被投資呢，它就是一個(gè)整體，所以，既沒(méi)有長(zhǎng)期股權(quán)投資，也沒(méi)有股本。整個(gè)大方向你要搞明白，下面說(shuō)說(shuō)你的那兩個(gè)分錄 第一個(gè)固定資產(chǎn)的分錄，實(shí)際上并不僅僅是固定資產(chǎn)，因?yàn)槭欠峭豢刂?，所以我們認(rèn)公允不認(rèn)賬面，不過(guò)b公司賬面的資產(chǎn)負(fù)債是多少，我們統(tǒng)統(tǒng)不人，我們就看b公司的公允是多少。所以第一個(gè)分錄就是從賬面調(diào)整到公允的過(guò)程。 所以調(diào)整分錄肯定是借：××資產(chǎn)。至于為什么是貸：資本公積，你可以用排除法，第一你肯定不能貸股本吧？因?yàn)楣杀静](méi)有增加，你也不能貸留存收益，因?yàn)檫@不是利潤(rùn)所得，所以排除下來(lái)只能貸資本公積了。 第二個(gè)分錄實(shí)際上就是我說(shuō)的那個(gè)大方向，就是所有者權(quán)益和長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵消，因?yàn)檎驹谡w上來(lái)看，沒(méi)有投資也沒(méi)有被投資，就是錢(qián)挪了個(gè)地方。所以，分錄就是 借：股本、資本公積、留存收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 另外， 1 為什么會(huì)有少數(shù)股東權(quán)益？那是針對(duì)a對(duì)b的投資不是100％控股，如果是100％控股就不會(huì)有少數(shù)股東權(quán)益。 2 為什么會(huì)有商譽(yù)？ 因?yàn)檫@是非同一控制，才會(huì)有商譽(yù)。a投資b1000萬(wàn)占70％，b的所有者權(quán)益一共1200萬(wàn)，那么1000-120070％＝160，這160就是商譽(yù)。商譽(yù)只有在合并報(bào)表上才存在，個(gè)別報(bào)表是絕對(duì)沒(méi)有商譽(yù)這個(gè)科目出現(xiàn)的。 不明天你再繼續(xù)問(wèn)，希望我給你說(shuō)清楚了，呵呵。