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老師不得抵扣的增值稅計(jì)入成本有哪些例子呢?和外購(gòu)貨物發(fā)生的盤虧、毀損、報(bào)廢等原因形成的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出作為損失有什么區(qū)別呢?
認(rèn)真的同學(xué),
不得抵扣的增值稅計(jì)入成本的,比如一般納稅人購(gòu)買的用于職工福利的貨物,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,相應(yīng)的稅額就直接計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用
和外購(gòu)貨物發(fā)生的盤虧、毀損、報(bào)廢等原因形成的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)的貨物改變了用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目了,需要轉(zhuǎn)出,然后計(jì)入損失
希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試!
不是的,你說(shuō)的這個(gè)情況是納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
這種情況是這樣的
1:存貨原材料類,如何能夠分開核算的,那就分開核算,一般計(jì)稅方法可以抵扣,簡(jiǎn)易和免稅的不能抵扣
2:固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)用于一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目(進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣)
對(duì)外外購(gòu)用于集體福利一般是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不視同銷售,是不是只...
例題10-14。如果題中提到這批作為職工福利的液晶電視在生產(chǎn)...
老師,第一個(gè)購(gòu)進(jìn)的紀(jì)念品用于集體福利,是不是應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出...
C選項(xiàng)外購(gòu)原材料不是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)成本?...
外購(gòu)產(chǎn)品用于集體福利什么時(shí)候考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出什么時(shí)候直接認(rèn)作...
小規(guī)模有沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,有沒有票,賬務(wù)處理是不是全部做進(jìn)項(xiàng)稅額...
老師,自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為什么不用轉(zhuǎn)出,領(lǐng)用...
成本的進(jìn)轉(zhuǎn)出,計(jì)算抵扣需要還原,這個(gè)計(jì)算抵扣是所有農(nóng)產(chǎn)品么?...
老師 2-25怎么不除以0.9×10%了 不是什么挖進(jìn)項(xiàng)要還...
選項(xiàng)BC,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?選項(xiàng)D 視同銷售?...
國(guó)際薪稅師的證書是由ATHE、IFA以及中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)聯(lián)合頒發(fā)的,優(yōu)勢(shì)十足。國(guó)際薪稅師考試共有三個(gè)考試等級(jí):國(guó)際薪稅師一級(jí)、國(guó)際薪稅師二級(jí)、國(guó)際薪稅師三級(jí),分別對(duì)應(yīng)高、中、初三個(gè)不同的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)際薪稅師一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)考試題型以及得分標(biāo)準(zhǔn)如下。
2023年國(guó)際薪稅師二級(jí)主要有兩種考核方式,分別是綜合階段考核和分階段考核,綜合階段就是ATHE階段和IFA(國(guó)際財(cái)稅)階段一起考,分階段考核就是ATHE階段和IFA(國(guó)際財(cái)稅)階段分第一階段和第二階段報(bào)考。
近些年一些政策的調(diào)整使得人力資源和財(cái)稅的關(guān)系越來(lái)越緊密,對(duì)人力資源的從業(yè)人員也提出了新的職業(yè)要求。現(xiàn)在做人力的不僅要懂人力資源六大模塊還需要懂財(cái)務(wù)稅法,個(gè)稅社保入稅等規(guī)劃。
其實(shí),在發(fā)達(dá)國(guó)家,早已有類似于薪稅師的職位。 在日本,類似的職業(yè)名稱叫做“稅理士”;他們都是專門代理或幫助納稅人依法履行納稅義務(wù)的稅務(wù)專家。 在美國(guó),有注冊(cè)稅務(wù)代理人(Enrolled agent)。 著名影片《肖申克的救贖》就是講一個(gè)叫安迪的犯人,就是為獄警司長(zhǎng)處理稅務(wù)問(wèn)題,從而最終成功越獄,過(guò)上自由富有的生活奠定了重要基礎(chǔ)。 因此,隨著中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展超日趕美,薪稅師必然走上歷史臺(tái)面。 可喜的是,它已經(jīng)在歷史的舞臺(tái)登場(chǎng)。
2022年7月自薪稅師升級(jí)后,國(guó)際薪稅師作為全新的工作崗位誕生。國(guó)際薪稅師目前的證書等級(jí)分為一級(jí),二級(jí)和三級(jí)。我們今天主要來(lái)說(shuō)說(shuō)2023年國(guó)際薪稅師一級(jí)的報(bào)名條件是什么?
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!