免抵稅額為什么也要計(jì)入城建 等稅的計(jì)稅依據(jù)呢?

老師,免抵稅額是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分!是抵頂以后內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額嗎?免抵稅額為什么也要計(jì)入城建 等稅的計(jì)稅依據(jù)呢,具體邏輯是什么?麻煩老師了

飯同學(xué)
2020-09-09 14:54:08
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  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于免抵稅額為什么也要計(jì)入城建 等稅的計(jì)稅依據(jù)呢?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好:

    比如:應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+外銷銷項(xiàng)稅額-(內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額+外銷進(jìn)項(xiàng)稅額)=-100

    免抵退稅額=120

    本來(lái)應(yīng)該退120萬(wàn)元,但是應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額(免抵稅額=內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額=20,本期要交的稅)+外銷銷項(xiàng)稅額(0)-外銷進(jìn)項(xiàng)稅額(免抵退稅額=120)=-100

    所以用要退的稅已經(jīng)抵消了內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額。

    本年這部分免抵稅額是內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額,內(nèi)銷應(yīng)納稅額是計(jì)算交城建及教育費(fèi)附加的依據(jù),雖然用退的稅抵掉了要交的應(yīng)納稅額,但是城建及附加不能抵,還是需要交。

    老師這樣講解可以理解?

    祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關(guān)于額,免抵稅額相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-09 15:47:00
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