非實(shí)際虧損額反而還能無限期彌補(bǔ)，實(shí)際虧損的只能5年彌補(bǔ)？

答案看不懂

m同學(xué)
2020-08-31 12:02:52
閱讀量 1866
  • 裴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于非實(shí)際虧損額反而還能無限期彌補(bǔ)，實(shí)際虧損的只能5年彌補(bǔ)？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好：　

    　同學(xué)對于答案中那個(gè)數(shù)字的來源不太清楚呢？

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于額,虧損額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-31 12:18:41
  • 收起
    m同學(xué)學(xué)員追問
    最后一句話非實(shí)際虧損100……不理解題目意思
    2020-08-31 12:28:48
  • 裴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    那就給同學(xué)解釋下境外虧損、實(shí)際虧損的含義哦~

    ①境外虧損，不能和境內(nèi)盈利相加，但是可以比較大小，以確定境外虧損的彌補(bǔ)期限；

    ②實(shí)際虧損是超過境內(nèi)盈利部分的虧損；非實(shí)際虧損，是未超過境內(nèi)盈利部分的虧損。

    ③實(shí)際虧損，在境外彌補(bǔ)期5年；非實(shí)際虧損，無限期彌補(bǔ)。

    舉例：中國境內(nèi)盈利100萬，A國境外虧損250萬；

    ①算所得時(shí)，250萬境外虧損，不能用100萬境內(nèi)盈利彌補(bǔ)，所以境內(nèi)外所得=100萬（境內(nèi)）＋0境外=100萬；

    ②境外虧損金額，與境內(nèi)盈利比大?。?50萬-100萬=150萬，150萬為實(shí)際虧損（即整個(gè)企業(yè)真實(shí)的虧損），允許在A國5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；100萬為非實(shí)際虧損，允許在A國無限期彌補(bǔ)。

    【簡單一句話】：境外A國虧損250萬，分解為150萬（實(shí)際虧損，整個(gè)企業(yè)真實(shí)虧損）、100萬（非實(shí)際虧損）

    2020-08-31 12:47:46
  • 收起
    m同學(xué)學(xué)員追問
    老師，想不通為什么1、非實(shí)際虧損反而還能無限期彌補(bǔ)，實(shí)際虧損的只能5年彌補(bǔ)。 2、實(shí)際虧損的5年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)是在境外彌補(bǔ)還是相當(dāng)于境內(nèi)可以這么算？
    2020-08-31 14:25:36
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1、這個(gè)實(shí)際虧損是允許企業(yè)優(yōu)先使用的，而“非實(shí)際虧損”，僅僅是名義上的虧損，要首先變?yōu)橹袊J(rèn)可的“實(shí)際虧損額”才能使用，否則只能作為“替補(bǔ)”無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)。/2.境外機(jī)構(gòu)的虧損額大于企業(yè)盈利額實(shí)際部分的虧損額，是實(shí)際虧損額。比如境內(nèi)外所得為-40萬，境內(nèi)盈利100萬，甲國分支虧200萬，乙國有股息60萬?！胺謬环猪?xiàng)”下，企業(yè)盈利部分是160萬，境外虧損額是200萬，那么這-40萬的虧損就是實(shí)際虧損額，屬于中國企業(yè)所得稅稅法認(rèn)可的虧損，要按照法律抵減甲國的以后5年的盈利。“不分國不分項(xiàng)”，這實(shí)際虧損可以抵減以后5年的境外盈利。

    2020-08-31 15:28:48
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