本題怎么這么計算商譽(yù)?是因為之前沒確認(rèn)資產(chǎn)都算到商譽(yù)里嗎?

老師辛苦啦!一下問這么多 【Q1為什么用15%??】 【Q2為什么用15%??】 【Q3:為什么這么算商譽(yù)呢??因為之前沒確認(rèn)的資產(chǎn)都算到商譽(yù)里面了,所以要再次確認(rèn)此產(chǎn)的時候,要從商譽(yù)上減掉】 【Q4為什么這里卻是25%】 【Q5為什么這里卻是25%】 【Q6,這里之所以減掉150原理是因為他說甲收回了乙公司的所有東西嗎?就當(dāng)這個交易從來沒發(fā)生過的意思,所以才減掉啦?,如果是這樣的話那為啥還要強(qiáng)調(diào)是最后一年利息呢。】

訁同學(xué)
2020-08-25 16:13:39
閱讀量 370
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于本題怎么這么計算商譽(yù)?是因為之前沒確認(rèn)資產(chǎn)都算到商譽(yù)里嗎?我的回答如下:

    努力的同學(xué)你好

       A1/A2:根據(jù)題目要求2017年所得稅稅率為15%,2018年開始所得稅稅率為25%,計算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時應(yīng)該按照未來轉(zhuǎn)回時的利率確認(rèn)遞延所得稅,但是這里在2016年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均是由于金融資產(chǎn)的暫時性差異產(chǎn)生的,而金融資產(chǎn)的暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并不確定,所以直接按照當(dāng)年的所得稅利率計算即可,未來稅率變化時,按照新稅率再計算一次即可,差異調(diào)整當(dāng)期。

       A3:在購買股權(quán)初期,由于無法確認(rèn)無形資產(chǎn)是否能夠最終完成,所以在合并層面并不屬于一項資產(chǎn),而在12個月內(nèi)發(fā)生了變化,預(yù)計該項目新技術(shù)可以實現(xiàn),此時前期沒有確認(rèn)的無形資產(chǎn),在合并層面應(yīng)該視同為一項資產(chǎn),企業(yè)的資產(chǎn)增加,會導(dǎo)致企業(yè)的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值增加,而合并成本不變,此時可以認(rèn)為商譽(yù)減少,而購買日該技術(shù)的公允價值為800萬元,這800萬元中有55%歸屬于甲公司的,所以應(yīng)該減去這一部分。

       A4/A5:這里的2017年應(yīng)該是2017年末,在2017年年末確認(rèn)遞延所得稅時,原則上應(yīng)該使用未來暫時性差異轉(zhuǎn)回時的所得稅稅率,而站在2017年年末,2018年以后屬于未來,所以直接使用2018年的稅率計算即可。

       A6:同學(xué)的理解是正確的,這里并不是強(qiáng)調(diào)收取最后一年的利息,只是告知同學(xué),該債券已經(jīng)核算完畢,在賬面上不存在未收到的款項了,此時前期確認(rèn)的暫時性差異需要全部轉(zhuǎn)回。

    老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~


    以上是關(guān)于計算,商譽(yù)怎么計算相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-25 17:43:43
  • 收起
    訁同學(xué)學(xué)員追問
    老師這是說的A1/2 用當(dāng)年的稅率??墒?016年當(dāng)年的稅率并沒有給呀。只給了17年時15%。他用的應(yīng)該是17年的吧?所以我可以這么理解嗎。:其實A1/A2和A4/5原理都一樣呀。未來都不確定什么時候可以轉(zhuǎn)回 ,因此都用的是下一年的稅率。也就是算16年用17年的稅率。算17年用18年的稅率
    2020-08-25 18:32:20
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以這么理解的。簡單來說,稅率變更并不知道未來稅率,17年末才會知道18年稅率,因此在17年末所得稅按照15%交稅,但需要調(diào)整遞延所得稅。區(qū)別三免三減半的稅收優(yōu)惠,企業(yè)在享受優(yōu)惠之前即知道之后的稅率,因此用轉(zhuǎn)回時稅率確定遞延所得稅。

    2020-08-25 21:22:05
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
  • CFA考試對計算器有什么要求?

    隨著cfa考試的時間逐漸逼近,準(zhǔn)備cfa考試的同學(xué)們一定壓力很大,大家一定都做了足夠的準(zhǔn)備。而在這里小編想提醒一下各位同學(xué)不要忽視一個最重要的東西,那就是我們的考試中使用的計算器。那么cfa考試對計算器有什么要求?不了解的同學(xué)不要著急,下面小編就來為你科普一下。

    2022-12-05 17:31:42
  • 從事會計工作滿5年怎么證明?會計工作年限怎么計算?

    要獲得會計上崗資格證書,并有單位的聘書,并在財政局辦理了注冊登記手續(xù),參加會計繼續(xù)教育學(xué)習(xí),并得到財政部門的認(rèn)可。

    2022-12-05 16:09:41
  • 中級經(jīng)濟(jì)師人力資源有計算題嗎?

    中級經(jīng)濟(jì)師考試的題型是怎么樣的?人力資源專業(yè)會有計算題嗎?最近有同學(xué)咨詢小編經(jīng)濟(jì)師人力資源的考試題型,今日小編就給大家介紹一下!

    2022-12-05 11:17:06
  • 土地增值稅怎么計算?征收范圍包括哪些?

    土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人,以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

    2022-12-02 16:58:54
  • 中級經(jīng)濟(jì)師調(diào)出電腦計算器如何使用?

    中級經(jīng)濟(jì)師的考試形式為機(jī)考且不允許攜帶電子工具,但有些科目涉及到計算題,這就要求同學(xué)們對于機(jī)考計算器的使用有一定的了解,小編今日就給大家介紹一下機(jī)考計算器的使用方法!

    2022-12-02 16:36:53
精選問答
  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)計入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研