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老師這題第5小問是視同銷售,為什么視同的銷售收入100萬,不做為廣告,招待費(fèi)限額計(jì)算的依據(jù)?
天了嚕,遇到一只超認(rèn)真的小可愛~!老師飛奔來啦!??!
小可愛。因?yàn)檫@里是通過政府部門捐贈(zèng)的哇,它不算視同銷售哦,稅法上不算營(yíng)業(yè)外支出算收入的哦~!
講完啦~下課~~~!
沒聽懂的話......你再問,再問試試,我就不信我解決不了你滴問題~!哼~!
少壯不努力,老大徒悲傷?!獫h樂府古辭《長(zhǎng)歌行》
娜拉拉~小可愛~~~
大藍(lán)本沒有錯(cuò)哈~老師少打字了,指代不明了哈~
應(yīng)該是哈"因?yàn)檫@里是通過政府部門捐贈(zèng)的哇,會(huì)計(jì)上它不算視同銷售哦,稅法上不算營(yíng)業(yè)外支出算收入的哦~!"~
公益性捐贈(zèng)(符合條件的),稅法是認(rèn)為它不是營(yíng)業(yè)外支出的, 會(huì)計(jì)上認(rèn)為它是營(yíng)業(yè)外支出的。但是!這里的營(yíng)業(yè)外支出的應(yīng)該是100萬,企業(yè)的會(huì)計(jì)上做賬做了80萬。所以,稅法這里需要將市場(chǎng)價(jià)100萬和成本80做個(gè)調(diào)整,它的20萬屬于視同銷售的利潤(rùn)哈~
娜娜~~很不好意思,沒給你解釋清楚哈~~~
我們換一種理解方式哈,上面的復(fù)雜了別看了哈(因?yàn)楦鶕?jù)原理上面是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)再算這一步把它沒有把它當(dāng)做收入-而是營(yíng)業(yè)外收入,這個(gè)兩個(gè)不是一回事哈)~~~~
企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng),按視同銷售以公允價(jià)值交納增值稅哈~~~~
(不按視同銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)收入作為高光收入的計(jì)算哈,只在此認(rèn)為你銷售了交增值稅哈,因?yàn)槟阖浳锇l(fā)生了流轉(zhuǎn)哈,不交增值稅沒法抵扣反而多繳稅哈)
老師這么講是不是好理解了哈~?
稅法的很多定義非常細(xì),規(guī)定是一字之差,但是里面蘊(yùn)含的會(huì)計(jì)和稅法定義差別是不一樣的哈~如果小可愛還是沒辦法理解,先放放,也許過段時(shí)間再看就突然Get到老師的點(diǎn)了哦~
娜娜你這么認(rèn)真,今年一定能過~!加油哦~!么么噠~!
嗯嘛~~~~! Biongo~ 只不過沒有這種說法,所以老師得給你強(qiáng)行解釋一波原理....抱歉啦~~~
謝謝小可愛,你真棒~!舉一反三能力杠杠的好~! 加油~!老師看好你哦~!
是哦 小可愛 但是我們這里的是 符合條件的公益性捐贈(zèng),它是對(duì)外捐贈(zèng)的特殊情況哦~
一個(gè)是沒有通過政府對(duì)外捐贈(zèng) ,一個(gè)是通過政府去捐贈(zèng) 方式不一樣哦~~~ 因?yàn)閷?duì)政府而言,它更喜歡我們的錢都是經(jīng)過他們的手真的捐出去的哈~
老師,第四問的2和3的答案,明顯感覺3的回答更詳細(xì)一些,因?yàn)?..
銷售方向購(gòu)買方融資指的是 銷售方拿到錢還是購(gòu)買方拿到錢?...
A向B銷售貨物,那少數(shù)股東應(yīng)該是A的呀,怎么和B公司的少數(shù)股...
老師,一、會(huì)計(jì)不視同銷售而稅法上視同銷售的業(yè)務(wù)有如下四種: ...
境外的單位在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),其境內(nèi)代理人...
老師,請(qǐng)問這道題第二個(gè)問與之配比的銷售成本為什么不是進(jìn)項(xiàng)?不...
請(qǐng)問老師,銷售成本和銷貨成本有什么區(qū)別嗎?...
銷售成本是什么...
合成一筆的分錄沒看懂,考試講解一下,為什么這樣合并唄...
答案b不是還應(yīng)該加上可修復(fù)的10嗎?答案c也不對(duì)啊,銷售成本...
高頓教育銀行官網(wǎng)為大家?guī)恚簭V州銀行橫琴支行2022年度社會(huì)招聘之-成本管理崗,關(guān)注高頓教育,為您提供更多考試相關(guān)信息。
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關(guān)于考研,你所付出的絕不僅僅是努力和資金,很多隱形的成本是絕大多數(shù)考研人沒有發(fā)覺的。長(zhǎng)達(dá)一年的備考過程,考研er們要拒絕外界的誘惑,包括朋友間的正常交往和各種工作機(jī)會(huì)。如此看來,考研需要我們付出哪些成本呢?
2022年注會(huì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間為8月8至23日(每天8:00-20:00),報(bào)考的考生要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名網(wǎng)站(http://cpaexam.cicpa.org.cn)下載和打印準(zhǔn)考證。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目分為專業(yè)階段考試科目和綜合階段考試科目。根據(jù)往年考生反饋,注會(huì)考試科目按難易程度依次為《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《經(jīng)濟(jì)法》。綜合階段科目分別為《職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷二)》,考試難度相對(duì)比專業(yè)階段低。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行