若未逾期退還押金,已經(jīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)如何編制分錄?

\n//glive.gaodun.com/upload/142839/059868f232897e13fd3364368e764ca83dfbb94f\n老師,請問,若未逾期退還押金,已經(jīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)如何編制分錄,謝謝!

善同學(xué)
2020-07-27 22:42:09
閱讀量 575
  • 裴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于若未逾期退還押金,已經(jīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)如何編制分錄?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好:

    未逾期退還的押金,消費(fèi)稅是不用處理的,增值稅需要沖減哦~

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅會計(jì)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-28 11:15:13
  • 收起
    善同學(xué)學(xué)員追問
    例題:某企業(yè)2019年銷售白酒不含稅價10000元,另收取包裝物押金1000元,消費(fèi)稅稅率20%,從量計(jì)征的消費(fèi)稅500元。計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。 從價定率的銷售額基數(shù)=10000+10000÷(1+13%)=10884.96 應(yīng)交消費(fèi)稅=10884.96×20%+500=2676.99 1、押金的增值稅 借:其他應(yīng)付款 115.04 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 115.04 2、繳納消費(fèi)稅分錄: 借:其他應(yīng)付款 176.99 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 176.99 3 押金逾期時 借:其他應(yīng)付款 707.97 稅金及附加 176.99 貸:其他業(yè)務(wù)收入 887.96 ① 若2019年10月包裝物退回,消費(fèi)稅已經(jīng)繳納無法退回,在確認(rèn)繳納消費(fèi)稅時借方使用“其他應(yīng)付款”科目;在逾期時再記入“稅金及附加”,若未逾期還有第3步分錄嗎?若未逾期消費(fèi)稅無法退回,應(yīng)確認(rèn)分錄是否一樣? ② 若不管押金是否逾期,已繳的消費(fèi)稅均無法退回,請問買家承擔(dān)的消費(fèi)稅,是否由該企業(yè)在繳納時就開具發(fā)票給客戶? ③ 若押金未逾期,可退回增值稅,此時分錄是否直接沖紅之前的分錄,在增值稅申報表“未開票繳納增值稅”欄以紅字填寫對嗎?該沖紅分錄如下是否正確: 借: 其他應(yīng)付款 -115.04 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -115.04
    2020-08-16 10:24:43
  • 裴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    ①首先白酒的包裝物押金在收取時直接計(jì)入銷售額計(jì)算這個消費(fèi)稅和增值稅哦~

    若不管押金是否逾期,已繳的消費(fèi)稅均無法退回,承擔(dān)的消費(fèi)稅不用開票哦~

    ③退回時需要沖減這個其他應(yīng)付款,將銷項(xiàng)稅額沖掉哦~

    2020-08-16 10:44:58
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