按照各自的稅率做價稅分離求增值稅？

老師，您好。 電梯公司， 電梯自產(chǎn)的和外購的，對于安裝費、維修保養(yǎng)費的處理是不是不同？ 以下面這道題為例： 某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014 年7 月購進 5 部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 400 萬元、稅額 68 萬元；當月銷售 5 部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 526.5 萬元、安裝費 29.25 萬元、保養(yǎng)費 11.7 萬元、維修費 5.85 萬元。該公司 7 月應繳納的增值稅為（ ）。 本題為外購+銷售安裝等服務(wù)， 我是按照混合銷售的處理的，即將安裝費 29.25 萬元、保養(yǎng)費 11.7 萬元、維修費 5.85 萬元 都作為價外費用處理，按照17%的稅率計算增值稅為15.3萬元。 那如果是自產(chǎn)+銷售呢？ 是不是要將安裝費 29.25 萬元、保養(yǎng)費 11.7 萬元、維修費 5.85 萬元 按照各自的稅率做價稅分離求增值稅？

佳同學
2018-09-09 09:48:28
閱讀量 401
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于按照各自的稅率做價稅分離求增值稅？ 我的回答如下：

    同學，你好

    教材對該處今年有新的變動。一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅，主要針對銷售，而并沒有說明一定是要自產(chǎn)的，適用3%。安裝運行后的電梯提供維護養(yǎng)護服務(wù)，安其他現(xiàn)代服務(wù)，適用6%。


    祝你學習愉快


    以上是關(guān)于率,稅率相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-09 12:12:23
  • 收起
    佳同學學員追問
    但是我們做題的時候 這個電梯是自產(chǎn)還是外購，對于其他相關(guān)的一些費用，比如安裝費、保養(yǎng)費的處理是不一樣的，有的是分開按照各自稅率求銷項，有的是按照價外費用和安裝服務(wù)適用一樣的稅率呢。
    2018-09-09 14:56:29
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    “一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅?！崩蠋熓侵高@一條規(guī)定銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，規(guī)定中沒有對來源予以區(qū)分，銷售同時提供安裝可以選擇簡易計稅，也可以選擇一般納稅。而安裝后運行電梯的維護保養(yǎng)統(tǒng)一按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

    2018-09-09 15:12:03
  • 收起
    佳同學學員追問
    證券經(jīng)紀人的收入超過3萬的是不是就要交稅金及附加了??？ 那展業(yè)成本是按照扣除稅金及附加后的余額的40%，還是按照收入的40%呢？
    2018-09-09 15:18:43
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    原則上是要。 我記得那個題已經(jīng)把稅費什么單獨在題目中說明了。標準算法如下

    應納稅所得額 =【傭金收入*（1-40%)-稅金及附加】-800或*（1-20%）


    2018-09-09 16:44:39
  • 收起
    佳同學學員追問
    那應該是教材308頁政策沒有更新吧，因為輕一376頁22題就是按照您說的這個公式計算的。
    2018-09-09 17:02:34
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    308頁？我看看啊

    書上的說法沒問題，只是容易造成人誤解。 　你仔細看看書上前面有規(guī)定了展業(yè)成本怎么計算了。只是后面說的時候說先扣除稅金再扣除展業(yè)成本。所以容易讓人產(chǎn)生誤解。


    2018-09-09 17:08:34
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