都是轉(zhuǎn)出第二年允許抵扣的40%部分增值稅嗎？

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• T同學(xué)
  建筑行業(yè)，第一年抵扣60%，第二年40%，但是被我一次性全部抵扣了，我把剩余的40%進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，后期還能做抵扣嗎？
  • 王老師
    第二年可以繼續(xù)抵扣的額
  • T同學(xué)
    建筑行業(yè)不是要分兩年抵扣嗎？但是被我第一年全部抵扣了，第二年才能抵扣的40%，我需不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
  • 王老師
    要的，40%要做轉(zhuǎn)出，到第二年才可以抵扣
  • T同學(xué)
    我知道啊，轉(zhuǎn)出后，報(bào)稅怎么報(bào)呢？已經(jīng)被轉(zhuǎn)出了，第二年怎么抵扣呢
  • 王老師
    你要在增值稅附表二先填轉(zhuǎn)出，然后增值稅附表五，那里填列待抵扣的稅額
• 劉同學(xué)
  老師，請問一下，固定資產(chǎn)全部都要結(jié)轉(zhuǎn)兩年抵扣嗎？第一年百分60,第二年百分40？是全部都要包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)都要嗎？
  • I老師
    你好！原來這政策是針對不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的，今年已經(jīng)取消了，可以一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不在分兩年
  • 劉同學(xué)
    那初級(jí)考試是應(yīng)對哪一個(gè)呢？改了還是沒改的？
  • I老師
    你好！那要看教材規(guī)定，固定資產(chǎn)分兩年抵扣是針對不動(dòng)產(chǎn)的，其他固定資產(chǎn)不算可以一次抵扣
• 捌同學(xué)
  相關(guān)增值稅允許抵扣和不允許抵扣區(qū)別在哪？允許抵扣 那個(gè)6800不用寫會(huì)計(jì)分錄 不允許抵扣要寫應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 嗎
  • 張老師
    不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，依據(jù)增值稅暫行條例以及全面營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，具體是： 1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。（混用固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 3、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 5、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法。 政策依據(jù)一：修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； （五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 政策依據(jù)二：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》： 第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 （二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 允許抵扣 那個(gè)6800，這個(gè)分錄，計(jì)入，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800