利息費用資本化了,那是不是需要計入遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

老師,我想問下資本化的利息費用對所得稅有影響不?我的意思是本來的利息費用可以扣減收入,從而少交所得稅,如果把一部分利息費用資本化了,那是不是意味著多交了所得稅?需要計入遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

s同學
2017-05-05 02:03:21
閱讀量 752
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于利息費用資本化了,那是不是需要計入遞延所得稅資產(chǎn)嗎?我的回答如下:

    同學,你好!

    稅法分析:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十七條的規(guī)定,企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨而發(fā)生的借款,在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應(yīng)當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。本案例中,化工企業(yè)用于新技術(shù)廠房建設(shè)的借款費用屬于資本化利息支出,應(yīng)計入新廠房的建設(shè)成本中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,后期可以通過折舊的方式予以攤銷。

    所以你不用擔心了

    祝學習愉快!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-05-05 10:43:33
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其他回答

  • 佳同學
    有壞賬需要計提遞延所得稅資產(chǎn)嘛,那遞延所得稅資產(chǎn)增加,凈利潤是不是就減少了啊
    • p老師
      同學你好 可以確認遞延所得稅,也可以不確認 計提壞賬本身會減少凈利潤 不是遞延所得稅減少凈利潤
    • 佳同學
      壞賬計提遞延所得資產(chǎn),那遞延所得稅資產(chǎn)增加,所得稅費用就減少,凈利潤也就增加
    • p老師
      正常的會計處理。在計提壞賬準備的時候,就已經(jīng)確認了損益科目。借。資產(chǎn)減值損失。貸壞賬準備。在所得社會,算的時候,所得稅會計是先確認應(yīng)納稅所得。和確認應(yīng)交所得稅。然后通過應(yīng)交所得稅和遞延所得稅計的差額。確認所得稅費用。這種情況下,壞賬準備就屬于遞延所得稅資產(chǎn)。會減少所得稅費用。
    • 佳同學
      資產(chǎn)減值損失需要并入利潤繳納企業(yè)所得稅嘛,具體怎么算這個所得稅
    • p老師
      應(yīng)納稅for應(yīng)納稅所得額。等于利潤。加上遞延所得稅資產(chǎn),減去遞延所得稅負債
  • 清同學
    關(guān)于遞延所得稅的,比如如果本期利潤總額是100,那么按照100的總利潤,得所得稅費用25,本期有計提壞賬,那資產(chǎn)減值就是10,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)2.5,,那所得稅費用總額是不是就是本期所得稅費用+遞延所得稅費用 實際是10-2.5=7.5
    • 倪老師
      你好,如果你應(yīng)納稅所得額是100的話,那所得稅費用的結(jié)果是7.5。 資產(chǎn)減值是需要做納稅調(diào)增的。
    • 清同學
      資產(chǎn)減值明明是稅務(wù)不承認的,為什么確認遞延資產(chǎn)使得凈利潤增加了
    • 倪老師
      首先遞延所得稅是會計上的概念,確認遞延所得稅資產(chǎn),表示現(xiàn)在多繳稅未來少繳稅,因為未來期間待實際發(fā)生損失時,原計提的資產(chǎn)減值損失是能夠在稅前扣除的。 舉個例子,假如下一年度的稅前利潤是50萬,上一年度因應(yīng)收賬款20萬確認了10萬的資產(chǎn)減值損失,本年實際只能收回10萬元,那賬務(wù)處理是 借:銀行存款 10 ,借:應(yīng)收賬款-壞賬準備 10 貸:應(yīng)收賬款 20 ,在所得稅匯算清繳的時候原計提的資產(chǎn)損失10萬是可以在本年度稅前扣除的,所以,下一年度的應(yīng)納稅所得額是40萬。
  • S同學
    假如2017年確認了遞延所得稅資產(chǎn)100萬,等到2017.12.31不是要轉(zhuǎn)入所得稅費用嗎?借:所得稅費用100 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 那為什么100萬還會作為2018年遞延所得稅期初余額,不是都結(jié)轉(zhuǎn)了嗎
    • w老師
      2017年確認的遞延所得稅資產(chǎn),當時會計分錄如下 借,所得稅費用 貸,遞延所得稅資產(chǎn)
    • S同學
      2017年末只是把所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤,遞延所得稅資產(chǎn)不變,直接作為2018年期初數(shù)據(jù)
  • H同學
    遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)入本年利潤嗎
    • 張老師
      1、結(jié)轉(zhuǎn):
      借:主營業(yè)務(wù)收入
      其他業(yè)務(wù)收入
      營業(yè)外收入
      貸:本年利潤
      借:本年利潤
      貸:主營業(yè)務(wù)成本
      營業(yè)稅金及附加
      其他業(yè)務(wù)成本
      管理費用
      財務(wù)費用
      銷售費用
      2、盤盈盤虧:新準則將固定資產(chǎn)的盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。其他通過“待處理財產(chǎn)損益”核算。
      固定資產(chǎn)盤盈:
      借:固定資產(chǎn)
      貸:以前年度損益調(diào)整
      借:以前年度損益調(diào)整
      貸:營業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈
      借:以前年度損益調(diào)整
      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
      固定資產(chǎn)盤虧:
      借:待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢
      貸:固定資產(chǎn)
      借:營業(yè)外支出
      貸:待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢

      存貨盤盈盤虧:全部通過“待處理財產(chǎn)損益”核算,盤盈批準后沖管理費用,盤虧記入管理費用。
      盤盈:
      借:庫存商品
      貸:待處理財產(chǎn)損益
      借:待處理財產(chǎn)損益
      借:管理費用(紅字)
      盤虧:
      借:待處理財產(chǎn)損益
      貸:庫存商品
      借:其他應(yīng)收款——過失人賠償
      管理費用
      貸:待處理財產(chǎn)損益
      3、流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計100%
      速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債 速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨之后的余額有時還扣除待攤費用、預付貨款等。
      資產(chǎn)負債率=(負債總額/資產(chǎn)總額)100%
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