出售債券寫(xiě)分錄把之前發(fā)生過(guò)的，把可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整？

老師，最后20X5年出售債券的時(shí)候，寫(xiě)分錄，我的意思就是，把之前發(fā)生過(guò)的，把所有可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整；可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)，全部結(jié)轉(zhuǎn)，借變貸，貸變借。大致就是這個(gè)意思寫(xiě)最后出售的分錄。這樣想是不是有嚴(yán)重的問(wèn)題？

梓同學(xué)
2017-03-10 16:29:51
閱讀量 280
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于出售債券寫(xiě)分錄把之前發(fā)生過(guò)的，把可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    　 　 　 　 很好，前面的基本都對(duì)。就是最后賣出的時(shí)候不對(duì)

    　 　 　 　 　 　 只需要把 可供出售金融資產(chǎn)---成本 　 　 　 　 　 　　

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　---利息調(diào)整 　 　 　　累計(jì)的數(shù)（貸-借）　

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　---公允價(jià)值變動(dòng) 　累計(jì)的數(shù)（借-貸）如果累計(jì)后是負(fù)的就是貸方

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 和 　其他綜合收益 　 按照你說(shuō)的借變貸，貸變借就可以，，確認(rèn) 收到的錢(qián)，最后的差額確認(rèn)成投資收益 　 最終是借的加在一起等于貸的加在一起。

    　 　 　 　 　 　 你重新把最后一步按照我說(shuō)的做一下。


    以上是關(guān)于資產(chǎn),金融資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-03-10 16:47:03
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其他回答

  • P同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)-債券
    • 董老師
      利息調(diào)整賬戶實(shí)際上是對(duì)取得投資時(shí)該投資的賬面價(jià)值和票面價(jià)值的溢價(jià)或者折價(jià)額在持有期間進(jìn)行合理的調(diào)整。
      確認(rèn)每期投資收益的時(shí)候是用的攤余成本實(shí)際利率，和應(yīng)收利息（即票面利率面值）的差額計(jì)入利息調(diào)整。
      取得持有至到期投資時(shí)所付的價(jià)款在很多的情況下會(huì)高于或是低于票面面值，高于形成溢價(jià)，低于會(huì)形成折價(jià)。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定的特點(diǎn)。也就是每期應(yīng)收到的利息收入是固定的，這樣一來(lái)你如果按債券的面值和面值利率來(lái)確定你的投資收益時(shí)，就不會(huì)真實(shí)的反映你的實(shí)際收益。會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真。因?yàn)橛幸鐑r(jià)或折價(jià)，你實(shí)際上的收益理當(dāng)高于或低于以票面面值和票面利率計(jì)算的利息收入。所以要將這部分溢價(jià)或是折價(jià)按照一個(gè)合理的方法進(jìn)行調(diào)整，使每一期的收益都能真實(shí)的反映實(shí)際的收益。
      希望對(duì)你有幫助，另外，兄弟你是得好好看書(shū)了，可供出售金融資產(chǎn)這塊分錄還叫多??？他和交易性和持有至到期，分錄一起多看幾遍吧，不算難
  • 三同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)為一次還本付息債券投資的在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的應(yīng)收未收利息借記"可供出售金融資產(chǎn)-應(yīng)計(jì)利息" 科目貸記"投資收益"科目按照差額借或貸記"可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整"科目( ) 
    • 湯老師
      正確答案 a對(duì)
      答案解析 可供出售金融資產(chǎn)為一次還本付息債券投資的在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按照可供出售債券的面值和票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收的利息借記\可供出售金融資產(chǎn)-應(yīng)計(jì)利息\科目按照可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入貸記\投資收益\科目按照差額借或貸記\可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整\科目。
  • L同學(xué)
    請(qǐng)教可供出售金融資產(chǎn)（債券）的利息科目的疑問(wèn)，謝謝！
    • 趙老師
      本科目按可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

      可供出售債券為一次還本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），按可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。

      你可以通俗的理解為：到期一次性還本付息，屬于可供出售金融的備抵二級(jí)科目，此利息要同可供出售債券的本金一同，才可核算，因?yàn)槭且淮涡赃€本付息。。。
  • 簡(jiǎn)同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整　借貸方分別表示什么意思？謝謝。
    • 趙老師
      賬面價(jià)值與按現(xiàn)值折現(xiàn)后的現(xiàn)金流入的差額，以及以后每期的這個(gè)差額的攤銷 都是在利息調(diào)整這個(gè)科目

      “可供出售金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，其總分類賬戶，下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：成本、應(yīng)計(jì)利息、利息調(diào)整和公允價(jià)值變動(dòng)。

      可供出售金融資產(chǎn)如為債券的，到了資產(chǎn)負(fù)債表日則要核算其利息，分期付息的應(yīng)該按票面利率計(jì)算的利息進(jìn)入到“應(yīng)收利息”中，如一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息計(jì)入“可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息”。其會(huì)計(jì)核算分錄為：

      借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息）

      可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息（到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息）

      貸：投資收益（可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入）

      可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整（差額，也可能在借方）
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