確認遞延所得稅時科目是商譽或營業(yè)外收入，而不是所得稅費用嗎？

其他回答

• 海同學
  老師 這個股份支付 計入相關成本費用 那確認遞延所得稅 是什么科目？所得稅費用？ 是不是除了特殊的 計入所有者權益 商譽的 剩下的遞延所得稅都是對應所得稅費用科目
  • 沈老師
    同學你好，遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類，遞延所得稅負債是負債類，后面這個理解是對的
  • 海同學
    我知道 就是所得稅確認遞延所得稅 除了特殊的對應科目 都是計入所得稅費用是嗎
  • 沈老師
    這個題說的 賬面價值和計稅基礎差額 確認遞延所得稅時候 是所得稅費用科目嗎
  • 海同學
    要看是什么情況下產(chǎn)生的差異，這個題沒有說明
  • 沈老師
    不同情況不同處理？ 都什么情況？
  • 海同學
    老師能詳細說說嗎
  • 沈老師
    金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)可能會對應其他綜合收益， 還有資本公積和商譽
  • 海同學
    計入所有者權益的幾種特殊的 這個我知道 剩余都是所得稅費用嗎
  • 沈老師
    資本公積是可債券引起的嗎 就是負債成分和權益成分是金融工具
  • 海同學
    還有接受投資，債務重組，不過這些都是特殊情形
  • 沈老師
    好的 老師只說了包含負債和權益的金融工具 沒提這兩個 債務重組就是債轉股 會增加權益工具 是這個的影響嗎
  • 海同學
    差不多是這個意思的
• 朱同學
  商譽初始確認時為什么不確認遞延所得稅負債？
  • 王老師

    商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。若是商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異可以確認為遞延所得稅負債的話那就應該：
    借：商譽
    　　貸：遞延所得稅負債
    　　增加了商譽的價值，這樣的話就會形成死循環(huán)，所以準則中為了避免這種情況的出現(xiàn)，規(guī)定商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。
    

• 程同學
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
  • C老師
    同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并： 商譽計稅基礎＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應當確認相關的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業(yè)外收入。