為什么圖二應(yīng)收賬款的日后調(diào)整事項(xiàng)不用調(diào)整應(yīng)納所得稅？

對(duì)比教材這兩道例題的答案我想了很久，為什么圖二應(yīng)收賬款的日后調(diào)整事項(xiàng)不用調(diào)整應(yīng)納所得稅，而預(yù)計(jì)負(fù)債卻要，我是這樣想的，因?yàn)閳D一是法院明明確確要給出去的錢，錢已經(jīng)支付了，所以要做納稅調(diào)整，而圖二應(yīng)收賬款是不確定的因素，日后也許還會(huì)轉(zhuǎn)回，所以不能調(diào)整應(yīng)納所得稅是嗎？等真正確認(rèn)了才去抵扣所得額對(duì)嗎？

瑤同學(xué)
2020-07-22 15:28:00
閱讀量 2306
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么圖二應(yīng)收賬款的日后調(diào)整事項(xiàng)不用調(diào)整應(yīng)納所得稅？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好~

    應(yīng)收賬款的對(duì)方科目收入會(huì)計(jì)和稅法的確認(rèn)時(shí)間相同，不存在暫時(shí)性差異，所以不需要納稅調(diào)整；但是預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的損失營(yíng)業(yè)外支出稅法在計(jì)提時(shí)是不認(rèn)的，在實(shí)際支付時(shí)才認(rèn)，所以會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，需要納稅調(diào)整。


    老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎，繼續(xù)加油哦



    以上是關(guān)于稅,納稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-22 18:10:23
  • 收起
    瑤同學(xué)學(xué)員追問
    還是不太理解，應(yīng)收賬款它本身計(jì)提了五萬的減值，后面又計(jì)提了35的減值，根據(jù)遞延所稅這章學(xué)的知識(shí)，它就應(yīng)該調(diào)應(yīng)納所得額??？應(yīng)納所得稅額不是應(yīng)該調(diào)增嗎？而且你說應(yīng)收賬款對(duì)方科目不影響損益又是什么意思呢？但它的資產(chǎn)減值損失影響??？這就更不明白了？可以詳細(xì)跟我說下嗎？謝謝啦！
    2020-07-22 22:10:01
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    確認(rèn)收入形成應(yīng)收賬款時(shí)不形成暫時(shí)性差異，應(yīng)收賬款的減值會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，計(jì)提時(shí)調(diào)增，真實(shí)發(fā)生時(shí)調(diào)減。

    補(bǔ)提壞賬如果是在匯算清繳前發(fā)生的，也是可以調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的，調(diào)增補(bǔ)提的部分，在匯算清繳后就只能記在當(dāng)期的應(yīng)交所得稅中了。

    2020-07-23 09:34:06
  • 收起
    瑤同學(xué)學(xué)員追問
    問題這道題就是在匯繳清算之前啊！
    2020-07-23 09:37:40
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    補(bǔ)提壞賬，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，所以調(diào)整上一期的利潤(rùn)總額，減去35萬，應(yīng)納稅所得額在新的利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增35萬，所以最終不影響應(yīng)交所得稅的金額。

    預(yù)計(jì)負(fù)債那個(gè)題是因?yàn)橐呀?jīng)判決了，所以稅法是認(rèn)的，所以會(huì)影響應(yīng)交所得稅的金額，如果這個(gè)壞賬是真實(shí)發(fā)生了，那么稅法也是認(rèn)可的，利潤(rùn)總額調(diào)整之后稅法無需調(diào)增，又是在匯算清繳前，那么對(duì)應(yīng)交所得稅也是要調(diào)整的。

    2020-07-23 11:29:53
  • 收起
    瑤同學(xué)學(xué)員追問
    小吉老師，咋們兜兜轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)這么多個(gè)回合，你看看我第一次問你的跟你最后一次你回答我的是不是很相似的表達(dá)？但是我還是不明白你最后一次說的意思，什么又增加又減少了？你可以就這道題給我列相關(guān)的計(jì)算過程嗎？請(qǐng)問依據(jù)原理是什么呢？我在遞延所稅這章學(xué)習(xí)的時(shí)候也沒遇到你所說的，又增又減是出自哪里的呢？麻煩了
    納稅 納稅
    2020-07-23 15:07:10
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)的，你的結(jié)論是正確的。

    假設(shè)利潤(rùn)總額是1000萬，計(jì)提5萬的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)納稅所得額=1005萬；日后補(bǔ)提35萬，補(bǔ)提后利潤(rùn)總額=1000-35=965萬，應(yīng)納稅所得額=965+40=1005萬，所以最終對(duì)于應(yīng)交所得稅的金額是沒有影響的。

    2020-07-23 15:13:22
  • 收起
    瑤同學(xué)學(xué)員追問
    還是不太明白啊，師妹比較愚昧，你可以按照題目的數(shù)據(jù)把分錄寫給我嗎，還有計(jì)算過程。謝謝啦
    2020-07-23 16:50:01
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    分錄就是陸老師課件中的分錄，只是解釋一下為什么沒有調(diào)整應(yīng)交所得稅，因?yàn)槿蘸笱a(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)于應(yīng)交所得稅沒有影響，補(bǔ)提了壞賬稅法也不認(rèn)，所以不影響應(yīng)交所得稅，陸老師課件中也沒有應(yīng)交稅費(fèi)的調(diào)整。

    2020-07-23 16:59:34
  • 收起
    瑤同學(xué)學(xué)員追問
    為毛我有種想把你揍一頓的感覺，問了兩天結(jié)果你說我一開始的觀點(diǎn)是正確的，一開始你連題也沒看就敷衍回答，這樣的專業(yè)服務(wù)嗎？
    2020-07-23 17:48:19
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師沒辦法一下子從文字表達(dá)就完全理解同學(xué)的意思，同學(xué)說的是應(yīng)收賬款為什么不納稅調(diào)整，所以理解錯(cuò)了同學(xué)的意思，通過追問理解你的意思后已經(jīng)給你相應(yīng)的解釋了，如有疑問同學(xué)可以繼續(xù)提問，祝學(xué)習(xí)愉快~

    2020-07-23 17:57:32
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 什么是稅務(wù)師？職責(zé)、能力、技能全面揭秘

    什么是稅務(wù)師？稅務(wù)師是一種專業(yè)從事稅務(wù)服務(wù)、管理和咨詢的職業(yè)人員，主要負(fù)責(zé)企業(yè)、個(gè)人的稅收規(guī)劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等工作。他們需要深入了解稅法和稅收政策，并能夠?yàn)榭蛻籼峁┖侠淼亩悇?wù)建議和解決方案。

    2023-06-15 14:33:21

  • 稅務(wù)登記證是什么

    稅務(wù)登記證是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，所頒發(fā)的登記憑證。

    2023-06-15 13:55:34

  • 個(gè)稅起征點(diǎn)是多少

    個(gè)稅起征點(diǎn)是多少？2018年的10月1日，開始實(shí)施5000元的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)；當(dāng)薪資繳納五險(xiǎn)一金之后，納稅部分不超過5000元，不用繳納個(gè)人所得稅。下面阿茶老師和大家來詳細(xì)講一講。

    2023-06-15 13:49:52

  • 進(jìn)口關(guān)稅查詢是什么

    進(jìn)口關(guān)稅查詢就是通過商務(wù)部網(wǎng)站查各國(guó)稅率，通過商務(wù)部各國(guó)貿(mào)易稅費(fèi)查詢，可以查詢各國(guó)進(jìn)入中國(guó)的商品稅率，也可以查詢?cè)a(chǎn)中國(guó)的貨物，在其他國(guó)家的進(jìn)口稅率。

    2023-06-15 13:44:02

  • 年終獎(jiǎng)個(gè)稅公式是什么

    年終獎(jiǎng)個(gè)稅公式關(guān)乎到大家在年底的時(shí)候能拿到多少年終獎(jiǎng)，那么，年終獎(jiǎng)個(gè)稅公式是什么？下面茶茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容，大家可以參考。

    2023-06-15 13:36:23
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫(kù)存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研