煙葉稅是價內(nèi)稅還是價外稅？

其他回答

• 王同學
  煙葉稅10%的價外補貼和20%煙葉稅各是什么概念？謝謝！
  • 張老師
    煙葉稅的知識點請按下面文件的內(nèi)容掌握。
    《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
    第十七條　條例第八條第二款第（三）項所稱買價，包括納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。
    
    《關于煙葉稅若干具體問題的規(guī)定》
    四、《條例》第三條所稱“收購金額”，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。按照簡化手續(xù)、方便征收的原則，對價外補貼統(tǒng)一暫按煙葉收購價款的10％計入收購金額征稅。收購金額計算公式如下：
    收購金額=收購價款×(1+10％)
    
    《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第464號）
    第三條 煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉的收購金額和本條例第四條規(guī)定的稅率計算。應納稅額的計算公式為：
    應納稅額=煙葉收購金額×稅率
    應納稅額以人民幣計算。
    第四條 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%.煙葉稅稅率的調整，由國務院決定。
    所以計算購進煙葉可以抵扣的增值稅：
    收購金額=收購價款×(1+10％)
    煙葉稅=收購金額20%
    計算可以抵扣的增值稅：（收購金額+煙葉稅）13%，
    
    所以合并處理就是：收購價款×(1+10％)（1+20%）13%
    煙葉成本就是：收購價款×(1+10％)（1+20%）（1-13%）
• 神同學
  煙葉稅，A/B兩家一般納稅人，A收購B公司煙葉，收購價款100W，價外補貼10W，A繳納煙葉稅110乘以20%，110 到底是含稅價還是不含稅價？ B繳納增值稅怎么繳納？
  • 李老師
    學員你好， 煙葉稅的應納稅額=煙葉收購金額×稅率。所稱“煙葉收購金額”，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。稅率為20%。 舉例。假設某煙草公司從煙農(nóng)手中收購煙葉，支付煙葉收購價款100萬，那么收購金額=100*（1+10%）=110萬；煙葉稅=110*20%=22萬。
  • 神同學
    增值稅為買價（110+22）*13%計算抵扣。
  • 李老師
    這里的價款不區(qū)分含不含增值稅嗎?
  • 神同學
    學員你好， 這種是計算抵扣。 稱為買價，只有購買方可以抵扣，沒有含稅不含稅的說法。 進項稅額=買價×扣除率
• K同學
  從煙農(nóng)手中購進煙葉，支付買價100元，支付10％價外補貼，20％煙葉稅。問：不含稅價格？答案是1
  • 周老師
    2006年，我國取消了農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅），但對農(nóng)產(chǎn)品當中的煙葉單獨開征了煙葉稅，由收購單位按照收購金額依20％稅率計算繳納。那么，增值稅一般納稅人購進煙葉，如何抵扣增值稅進項稅額，煙葉稅是否可以計入計算進項稅額的依據(jù)呢？根據(jù)財稅[2006]140號文《關于購進煙葉的增值稅抵扣政策的通知》規(guī)定，對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準予并入煙葉產(chǎn)品的買價計算增值稅進項稅額，并在計算繳納增值稅時予以抵扣。所以，增值稅一般納稅人購進煙葉支付的收購金額及上繳的煙葉稅，均可計算進項稅額。需要注意的是，根據(jù)財稅[2006]64號文的規(guī)定，煙葉的收購金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10％計入收購金額，即收購金額= 收購價款×(1+10％)。煙葉作為初級農(nóng)產(chǎn)品，抵扣率為13％。所以購進煙葉抵扣增值稅進項稅額的計算公式為煙葉收購價款×（1＋10％）×20％×13％舉例如下：甲卷煙廠2006年11月收購煙葉一批，收購憑證上注明收購價款42萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼，則該卷煙廠購進該批煙葉可以抵扣的增值稅進項稅額＝42×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＝7.2072（萬元）
    因為是收購農(nóng)產(chǎn)品，需要按加上補貼和煙葉稅的價格直接乘以13%算出來是你的進項稅，如果乘以（1-13%）是你的不含稅價格，這樣是對的。