怎么區(qū)分關于商譽是否確認遞延？

其他回答

• 向同學
  商譽減值是否能確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • 俞老師
    我不知道免稅合并下怎么處理，但是應稅合并下，商譽的初始賬面價值等于計稅基礎，后續(xù)商譽減值的時候，形成可抵扣暫時性差異，應該要確認遞延所得稅資產(chǎn)，并貸記所得稅費用——遞延所得稅費用。我覺得這和一般的資產(chǎn)相固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的減值是一樣的，用到資產(chǎn)減值準備這個科目，他在利潤表的上半部分，所以要記入所得稅費用。
• j同學
  商譽是否確認遞延所得稅以及如何處理
  • 陳老師
    1.免稅合并形成的商譽被合并方不確認全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，無需計算繳納所得稅。合并方接受被合并方全部資產(chǎn)的計稅成本，須以被合并方原賬面凈值為基礎確定。稅法不認可免稅合并產(chǎn)生的商譽，即商譽計稅基礎為0，商譽賬面價值則形成應納稅暫時性差異，但會計上不確認遞延所得稅負債。原因有二：（1）若確認，則產(chǎn)生新的遞延所得稅負債，進而改變商譽賬面價值的計算結(jié)果（增加），商譽賬面價值增加后，又產(chǎn)生遞延所得稅負債，從而二者無限循環(huán)；（2）由于確認遞延所得稅負債，導致商譽賬面價值增加，影響會計信息的可靠性。2.應稅合并形成的商譽一般情況下，被合并方應按公允價值計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，繳納所得稅。合并方接受被合并方的有關資產(chǎn)，按經(jīng)評估確認的價值（即公允價值）確定計稅成本。應稅合并時，稅法確認商譽的計稅基礎等于其賬面價值，初始確認時并不產(chǎn)生暫時性差異；但后續(xù)計量時，會計上可能計提減值，由此可能產(chǎn)生暫時性差異，此時應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
• 程同學
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
  • 周老師
    同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并： 商譽計稅基礎＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應當確認相關的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業(yè)外收入。