零稅率銷項為零，進賬可以抵扣。免稅銷項為零，進賬稅需要轉出，對不對？

其他回答

• P同學
  酒店，進項稅抵扣銷項稅后為零或者負數(shù)，需要交稅嗎
  • 盧老師
    你好，酒店，進項稅抵扣銷項稅后為零或者負數(shù)，不需要交增值稅和附加稅
• 少同學
  免稅率是否是指銷項免稅，而零稅率是指銷項免、同時進項抵退？
  • 顧老師
    您的理解正確。
    免稅和零稅率的區(qū)別：
    免征增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。
    　　適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規(guī)定：“提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。”
    　　相比之下，適用零稅率比免征增值稅更實惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規(guī)定：“納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率?！?/div>
• P同學
  老師你好，請問：本月銷項為零，進項已認證且計入進項稅額。月底結轉損益前需要把已認證為抵扣的進項稅額轉進待抵扣進項稅額嗎？
  • 劉老師
    你好，不需要的，形成留抵稅額就可以了。只有發(fā)票成本入賬，但沒有認證的發(fā)票，才需要計入待抵扣進項稅額。
  • P同學
    不需要做賬務處理嗎？
  • 劉老師
    月底，可以做賬，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。也可以不做賬，等下個月有應納稅額時再結轉。