遞延所得稅費用的此題，應(yīng)該怎么做？

其他回答

• T同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)用完的分錄應(yīng)該怎么做？
  • 陳老師

    會計分錄：

    借：所得稅費用---遞延所得稅費用  
       貸：遞延所得稅資產(chǎn) 

    附注：遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 

    企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。 

    資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 

    資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 

    本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

    
    

• D同學(xué)
  彌補虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)在沖減所得遞延稅費用時應(yīng)該怎么算？
  • 陸老師
    上年末未彌補虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為650，會計分錄為：
    借：遞延所得稅資產(chǎn) 650
    貸：所得稅費用 650
    本年末遞延所得稅資產(chǎn)為（2000+300）25%=575
    因為上年末余額為650，本年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為575，本期需沖減遞延所得稅資產(chǎn)75（轉(zhuǎn)回），因此會計分錄為：
    借：所得稅費用 75
    貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75
    其實就是因為可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）、應(yīng)納稅暫時性差異（遞延所得稅負(fù)債）反映的都是余額，不是當(dāng)期的發(fā)生額，上年末的遞延所得稅資產(chǎn)是650，本年年末是575，因此需要減少75，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回記貸方。
• N同學(xué)
  遞延所得稅費用怎么做賬
  • 薛老師
    差額乙公司真正退的貨是在下一年才發(fā)生的你之前在進(jìn)行匯算清繳前就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不知道你確定沒.如果你確定了而今年又發(fā)生銷售退回了那你就得調(diào)整了.用以前年度損益調(diào)整這個科目.你之前確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)那差額轉(zhuǎn)出的時候也轉(zhuǎn)出遞延所得稅資產(chǎn).因為在年終的時候.你的賬面價值是20件產(chǎn)品的價錢而計稅基礎(chǔ)=20件產(chǎn)品的價錢-未來可以抵扣的價錢20件產(chǎn)品的價錢=0.賬面價值大于計稅基礎(chǔ)確認(rèn)可抵扣暫時性差異應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn).