圖中條件一和條件二，關(guān)于賬面價值和計稅基礎(chǔ)的大小，有何區(qū)別？

其他回答

• 李同學(xué)
  前提條件和基礎(chǔ)有什么區(qū)別
  • 汪老師
    “基礎(chǔ)”的解釋 ：
    ①建筑物的根腳。②事物發(fā)展的根本或起點(diǎn)
    例句 ：～知識 在原有的～上提高。
    “前提”的解釋 ：
    作為推理的根據(jù)的判斷。如在“正義的事業(yè)一定勝利，我們的事業(yè)是正義的事業(yè)，所以我們的事業(yè)一定勝利”這個推理中，前兩個判斷是推理的根據(jù)，稱為前提。
    
    從上面我們可以看出，基礎(chǔ)是存在的事實，提前條件是假設(shè)的命題，是可以不存在的。例如我們可以說“他的英語基礎(chǔ)好”，但我們不能說“他的英語前提條件好”。又如我們可以說“數(shù)學(xué)表達(dá)式1/x有意文的前提條件是x<>0”，但不能說“數(shù)學(xué)表達(dá)式1/x有意文的基礎(chǔ)是x<>0”
    明白了嗎？
• 王同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時性差異中如何區(qū)別計稅基礎(chǔ)和賬面價值？
  • 徐老師
    同學(xué)你好 資產(chǎn)的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)持有該資產(chǎn)以及最終處置該資產(chǎn)的這一段期間內(nèi)，能夠給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益。而計稅基礎(chǔ)則是稅法上認(rèn)為未來可以抵扣的額度。 當(dāng)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的時候，意味著未來的經(jīng)濟(jì)利益流入大于稅法規(guī)定的可以扣除的金額，也就是收入大于成本，這當(dāng)然會增加企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額，同時形成一項未來經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，也就是要確認(rèn)為負(fù)債，即遞延所得稅負(fù)債。
• 皆同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)有何區(qū)別
  • 師老師
    資產(chǎn)的帳面價值是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。如應(yīng)收帳款帳面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為帳面價值。
    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
    
    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額=成本-以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額
    
    具體確認(rèn)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理(1)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是其賬面價值。通常情況下，資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計量中因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。例如，各項資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間的不等。在資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意，即資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0，主要在與某項資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實現(xiàn)制征稅時產(chǎn)生，則該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0。例如，一項國債投資的應(yīng)收利息的賬面價值為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計稅基礎(chǔ)為0。