是否只有購(gòu)入固定資產(chǎn)部分用于職工福利，部分用于生產(chǎn)銷(xiāo)售的時(shí)候的進(jìn)項(xiàng)稅能全部抵扣的，其他的都要按比例計(jì)

其他回答

• 宇同學(xué)
  老師，公司有一項(xiàng)固定資產(chǎn)全部抵扣了進(jìn)項(xiàng)，現(xiàn)在這項(xiàng)固定資產(chǎn)用于了職工福利，轉(zhuǎn)出的這部分進(jìn)項(xiàng)稅，是不是要繳納呀？
  • 吳老師
    你好，是需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，轉(zhuǎn)出后如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，是需要繳納稅款的。
  • 宇同學(xué)
    轉(zhuǎn)出后沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思
  • 吳老師
    轉(zhuǎn)出后，公司當(dāng)月的其他業(yè)務(wù)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅可抵的話，這筆進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出當(dāng)月就需要交稅。
  • 宇同學(xué)
    是沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)嗎
  • 吳老師
    我轉(zhuǎn)出的這部分進(jìn)項(xiàng)是不是當(dāng)月了增值稅一起申報(bào)就可以
  • 宇同學(xué)
    不是沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，是說(shuō)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)。 有了進(jìn)項(xiàng)的話，抵扣完了，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的話數(shù)當(dāng)月就不用繳稅了。 跟當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)就可以。
• 陸同學(xué)
  同時(shí)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和職工福利的固定資產(chǎn)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
  • 汪老師
    【問(wèn)題】 我公司2009年底購(gòu)入一臺(tái)大型鍋爐用于車(chē)間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，我公司廠區(qū)與家區(qū)相鄰，鍋爐同時(shí)用于部分家區(qū)供暖。公司財(cái)務(wù)人員到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，稅務(wù)人員告知由于鍋爐用于家區(qū)供暖，按照增值稅暫行條例的規(guī)定，用于集體福利而購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。請(qǐng)問(wèn)我公司混合使用的固定資產(chǎn)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 【解答】 《增值稅暫行條例》第十條第一款規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十一條規(guī)定：“條例第十條第（一）項(xiàng)所稱購(gòu)進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)?！?根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)購(gòu)入的同時(shí)符合既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)來(lái)信所述，你公司購(gòu)入的鍋爐并非門(mén)用于家區(qū)供暖，同時(shí)用于車(chē)間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可按上述規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
• 點(diǎn)同學(xué)
  購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于企業(yè)職工福利的部分為什么不能做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？
  • 陳老師
    根據(jù)增值稅條例第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
    (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
• 紫同學(xué)
  企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，一部分用于經(jīng)營(yíng)，一部分用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)不是可以全部抵扣嗎？圖片上講的是不得抵扣
  • C老師
    是不可以全部抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。租入的情況，是可以全部抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
  • 紫同學(xué)
    那老師講的，如果之前把整棟樓做為職工宿舍，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。如果把其中一層用于經(jīng)營(yíng)，則整棟的進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。沒(méi)明白……請(qǐng)老師講解，謝謝
  • C老師
    如果其中一層日后用于經(jīng)營(yíng)，此部分的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）第九條規(guī)定：“按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率”。
• B同學(xué)
  專用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，那混用的可以全部抵扣嗎？
  • 葉老師
    您好，只要是不專用于福利的就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
  • B同學(xué)
    是可以全部抵扣！還是，就不是專用部分可以抵扣
  • 葉老師
    是可以全額抵扣的。
  • B同學(xué)
    1.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣對(duì)嗎？2.老師給舉個(gè)混用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的例子吧
  • 葉老師
    對(duì)，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目是不能抵扣的。比如說(shuō) 單位的汽車(chē)主要是拉貨用的，在拉貨的時(shí)候把下班的員工帶回家，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅就是可以抵扣的。