不是扣押、封存增值稅扣稅憑證才算是客觀原因嗎？會計此題D是否有問題？

其他回答

• G同學(xué)
  客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認(rèn)證抵扣
  • L老師

    客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證能認(rèn)證抵扣。

    《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）：

    一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》改由省國稅局認(rèn)證并稽核比對）

    
    增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    
    本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

    二、客觀原因包括如下類型：

    
    （一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

    
    （三）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

    
    三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請辦理逾期抵扣手續(xù)。

    
    四、本公告自2011年10月1日起執(zhí)行。
    

• @同學(xué)
  對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認(rèn)證抵扣？
  • 熊老師
    企業(yè)采購了一批產(chǎn)品，因合同糾紛拿到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票時已經(jīng)超過開票日期180天，該扣稅憑證是否還能認(rèn)證抵扣？ 　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》【國家稅務(wù)總局公告2011年第50號】規(guī)定，對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票?？陀^原因包括如下類型： 　　
    （一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期； 　　
    （三）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 　　因此，該企業(yè)逾期取得增值稅專用發(fā)票的情況如屬于上述公告規(guī)定的客觀原因，可根據(jù)《關(guān)于下發(fā)&lt逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法&gt本市具體操作意見的通知》【滬國稅貨(2011)42號】的規(guī)定申請辦理逾期抵扣手續(xù)。
• 季同學(xué)
  運費不是必須取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項稅額嗎？本題答案是按9%計算抵扣，是否有沖突？
  • 陳老師
    你好，這里的運輸發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的一種，是可以抵扣的。
  • 季同學(xué)
    請問：都是運輸發(fā)票，如何區(qū)分開具的運輸發(fā)票是專用發(fā)票還是普通發(fā)票。
  • 陳老師
    你好，運輸發(fā)票運費是1萬，這個運費是不含稅的，專票上的運費是不含 稅的，是價與稅分開的；現(xiàn)在考試時應(yīng)是給出取得一般納稅人開出的運費的專用發(fā)票；