債轉(zhuǎn)債對(duì)發(fā)行方而言即是債券也是股權(quán)，對(duì)投資方來說為何是交易性金融資產(chǎn)？

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• B同學(xué)
  我們公司以可轉(zhuǎn)債的方式投資對(duì)方公司 到期后可以選擇轉(zhuǎn)為股權(quán)，也可以選擇還本付息。這種是算交易性金融資產(chǎn)還是其他債權(quán)投資還是其他股權(quán)投資呢
  • 姚老師
    你好 是的 可以這樣的操作的
  • B同學(xué)
    3個(gè)科目都可以？
  • 姚老師
    你好 一般不能同時(shí)用這三個(gè)科目? 要看具體的情況
  • B同學(xué)
    什么情況用哪一個(gè)科目呢，可以詳細(xì)說說嗎
  • 姚老師
    您好，您稍等，我一會(huì)發(fā)給您，具體的規(guī)定
  • B同學(xué)
    新準(zhǔn)則金融資產(chǎn)三分類對(duì)應(yīng)的科目 一、以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 在以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式下,企業(yè)管理金融資產(chǎn)旨在通過在金融資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)收取合同付款來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量,而不是通過持有并出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生整體回報(bào). 例如貸款、應(yīng)收賬款、債權(quán)投資等,這些以收取合同現(xiàn)金流量的金融資產(chǎn)被劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn).會(huì)計(jì)科目為債權(quán)投資. 二、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 1、在以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式下,企業(yè)的關(guān)鍵管理人員認(rèn)為收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)而言都是不可或缺的. 2、例如,企業(yè)的目標(biāo)是管理日常流動(dòng)性需求同時(shí)維持特定的收益率,或?qū)⒔鹑谫Y產(chǎn)的存續(xù)期與相關(guān)負(fù)債的存續(xù)期進(jìn)行匹配.會(huì)計(jì)科目為其他債權(quán)投資. 3、該金融資產(chǎn)還有種特殊情況,企業(yè)直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),該類型金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式并非為本金%2B利息,而是不關(guān)系價(jià)格波動(dòng),長期持有獲得穩(wěn)定分紅. 4、該金融資產(chǎn),自初始確認(rèn)時(shí)到終止確認(rèn),除了分得的現(xiàn)金股利計(jì)入損益,其他自始至終不得影響損益,全部計(jì)入其他綜合收益.終止確認(rèn)時(shí)計(jì)入其他綜合收益的利得和損失直接計(jì)入留存收益.科目為其他權(quán)益工具投資. 三、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 1、如果企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式,不是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),也不是既以收取合同現(xiàn)金流量又出售金融資產(chǎn)來實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),該金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn). 2、企業(yè)持有金融資產(chǎn)的目的是交易性的或者基于金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作出決策并對(duì)其進(jìn)行管理.在這種情況下,企業(yè)管理金融資產(chǎn)的目標(biāo)是通過出售金融資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量. 3、即使企業(yè)在持有金融資產(chǎn)的過程中會(huì)收取合同現(xiàn)金流量,企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式不是既以收取合同現(xiàn)金流量又出售金融資產(chǎn)來實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),因?yàn)槭杖『贤F(xiàn)金流量對(duì)實(shí)現(xiàn)該業(yè)務(wù)模式目標(biāo)來說只是附帶性質(zhì)的活動(dòng).該金融資產(chǎn)為兜底分類,會(huì)計(jì)科目為交易性金融資產(chǎn).
• 小同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)是不是有權(quán)益性的，也有債務(wù)性的，權(quán)益性的就為股票，債務(wù)性的就是債券或基金
  • 蔡老師
    你好，是的，你的理解是對(duì)的。
  • 小同學(xué)
    老師，銀行APP中的理財(cái)產(chǎn)品，比如可以隨時(shí)取回，定期每日付息的那種，是不是債務(wù)性的交易性金融資產(chǎn)呀？
  • 蔡老師
    你好，算是交易性金融資產(chǎn)范疇
• 雪同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)重分類為債券投資時(shí)，為什么分錄是 借:債券投資–成本 交易性金融資產(chǎn)–公允價(jià)值變動(dòng) 貸:交易性金融資產(chǎn)–成本 債券投資–利息調(diào)整
  • 任老師
    你好，以公允價(jià)值計(jì)量其且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。 1.原則： 以其在重分類日的公允價(jià)值作為新的賬面余額。 2.會(huì)計(jì)分錄： 借：債券投資（重復(fù)分類日的公允價(jià)值） 貸：交易性金融資產(chǎn)