這句話的意思是，這里適用申報那天的稅率嗎？

其他回答

• 張同學
  這句話的意思是？？能舉例嗎
  • 胡老師
    吉祥食品有限公司（以下簡稱“吉祥公司”）是一家肉制品加工企業(yè)。2017年7月10日購進分割豬肉10噸，含稅單價2.22萬元/噸，銀行轉賬支付，銷售方是小規(guī)模納稅人，申請稅務局代開了增值稅專用發(fā)票。假如7月份生產領用800噸用于火腿腸的生產加工，2噸用于香腸加工。 1.購進 會計處理： 借：原材料 19.83萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 2.37萬元 貸：銀行存款 22.20萬元 稅務處理：簡并增值稅稅率后，納稅人購進農產品時，應按11%的稅率進行價稅分離。 根據《財政部、稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規(guī)定，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。 因此，本案從小規(guī)模納稅人處購進且取得增值稅專用發(fā)票，符合財稅〔2017〕37號文規(guī)定，吉祥公司購進農產品進項稅額=10*2.22/(1+3%)*11%=2.37（萬元）。 2.領用 會計處理： 借：生產成本—火腿腸 15.55萬元 應交稅費—應交增值稅—進項稅額—加計扣除 0.32萬元 生產成本—香腸 3.97萬元 貸：原材料 19.84萬元 稅務處理： 香腸應結轉生產成本= 19.84*2/10=3.97（萬元）。 生產火腿腸加計扣除進項稅額的確定：《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）及其解讀規(guī)定： 加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）=19.83*8/10*11%/11%*(13%-11%)=0.32（萬元）。 火腿腸的生產成本=19.83-3.97-0.32=15.55（萬元）。 3.增值稅納稅申報表填寫： 假定不考慮其他情況下，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報如下圖所示。 《稅屋》提示——8a欄次對應的稅額為0.32 按照《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）規(guī)定，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票且能分開核算的，才能享受加計扣除。一旦享受加計扣除的，就不能將從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票再填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）1-3欄。 換句話說，吉祥公司外購的分割豬肉，并取得增值稅專用發(fā)票，從一般納稅人和小規(guī)模納稅人購進的需要分開核算，才能享受加計扣除；否則，從小規(guī)模納稅人購進的農產品并取得3%的增值稅專用發(fā)票，只能按3%扣除。切記切記！
• 阿同學
  老師，我畫出來的這句話和我寫的那句話是一個意思嗎？？相互沖突嗎？
  • 馮老師
    你這里恰是相反的意思，沒有在規(guī)定時間內做出回復，就表示 同意支付，不是拒絕的
• Z同學
  老師，講下這題，以前年度未對該這句話啥意思，提示那句話啥意思
  • 姜老師
    你好，就是之前沒有對設備計提過減值，如果之前提過減值，那么現在再計算計提的減值準備的數據時需要將之前提取的減值數減掉