注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的B選項(xiàng)為什么不是實(shí)質(zhì)控制？

其他回答

• 海同學(xué)
  實(shí)物控制是什么意思？ 為什么B選項(xiàng)屬于實(shí)物控制？
  • 吳老師
    實(shí)物控制，是指為了保護(hù)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的安全完整所進(jìn)行的控制。一般包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）建立嚴(yán)格的入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)。（2）建立安全、科學(xué)的保管制度。其中，安全保管要求在選擇庫(kù)址、庫(kù)防設(shè)施、安全保衛(wèi)方面都要有相應(yīng)的制度；科學(xué)保管要求對(duì)財(cái)產(chǎn)物資分門別類地存放在指定倉(cāng)庫(kù)，并且進(jìn)行科學(xué)地編號(hào)，以便于發(fā)料、盤點(diǎn)。（3）財(cái)產(chǎn)物資要實(shí)行永續(xù)盤存制，隨時(shí)在賬上反映出結(jié)存數(shù)額。（4）建立完善的財(cái)產(chǎn)清查制度，妥善處理清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（5）建立健全檔案保管制度，等等。實(shí)物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性及審計(jì)產(chǎn)生影響。
  • 海同學(xué)
    老師，選項(xiàng)B的控制不影響實(shí)物資產(chǎn)的安全呀，怎么也是實(shí)物控制呢？
  • 吳老師
    你好！這里會(huì)影響實(shí)物數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
• S同學(xué)
  內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有什么不同
  • 許老師
    內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分。內(nèi)部控制是為了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)而設(shè)計(jì)和執(zhí)行的。
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是為了對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)需要考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，但并非對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見，這是與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別。但在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中，需要了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，如果預(yù)期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，那么需要對(duì)其實(shí)施控制測(cè)試，以減小實(shí)質(zhì)性程序的范圍，達(dá)到降低審計(jì)成本的目的。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中可能會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)工作，但是這并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)承擔(dān)的責(zé)任。
• S同學(xué)
  對(duì)于以前審計(jì)獲取的有關(guān)下列控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中通常不能直接利用的有（ ）。 A.信息技術(shù)一般控制 B.自動(dòng)化應(yīng)用控制 C.自上次測(cè)試后已發(fā)生變化的控制 D.旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制 （選項(xiàng)B為什么能直接利用？）
  • 陶老師
    本題答案是CD。B可以直接利用 注冊(cè)會(huì)計(jì)師以前期間已測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性，關(guān)于本期審計(jì)測(cè)試能否利用上期測(cè)試的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)考慮三個(gè)方面因素：(1)自上次測(cè)試以來(lái)該控制活動(dòng)是否變化;(2)該控制是否旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制;(3)自上次控制測(cè)試以來(lái)時(shí)間間隔。可見，選項(xiàng)C、D恰當(dāng)。