交易性金融資產價值是100，稅務局認為應該確認收益是30嗎？

a怎么理解 ，老師？

虎同學
2020-05-06 00:01:00
閱讀量 254
  • 姚老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于交易性金融資產價值是100，稅務局認為應該確認收益是30嗎？我的回答如下：

    認真的同學，你好：

    例如交易性金融資產初始成本100，第一年末公允價值變動20，第二年對外出售的時候130，這時候會計上在出售時確認的投資收益是130-120=10，稅法上因為對期間公允價值變動不認可，所以在稅務局眼里，賣的時候，交易性金融資產價值仍然是100，所以稅務局認為應該確認的收益是130-100=30，因此要進行納稅調增，如果仍有問題，歡迎繼續(xù)提問，加油哦~


    以上是關于資產,交易性金融資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-06 08:48:00
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    虎同學學員追問
    賬面價值是130 計稅基礎是100 不應該是納稅調減么？
    2020-05-06 10:00:00
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    之前在發(fā)生公允價值變動的時候，賬面價值是120，計稅基礎是100，形成應納稅暫時性差異，在最后一期出售的時候，賬面價值和計稅基礎都是0了，說明暫時性差異余額為0，那么就意味著暫時性差異的轉回，不知道老師這樣解釋，同學是否覺得清晰些呢？

    2020-05-06 10:06:00
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    虎同學學員追問
    如果甲公司當年利潤總額是5000萬 ，如果甲公司繼續(xù)持有該金融資產，那么所得稅額就是5000-20？；如果出售該金融資產，所得稅額是5000+30？
    2020-05-06 10:17:00
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    發(fā)生公允價值變動當年，所得稅額是5000-20完全正確，如果出售的時候，所得稅額是5000+20完成，因為會計確認投資收益是10，稅法上認可的是30，所以在會計利潤的基礎上調增20

    2020-05-06 10:20:00
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    虎同學學員追問
    明白了^ ^
    2020-05-06 10:22:00
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    優(yōu)秀！

    2020-05-06 10:27:00
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其他回答

  • 朱同學
    出售交易性金融資產應交增值稅不應確認為投資收益，是嗎
    • 董老師
      你好！ 借投資收益（減少） 貸應交稅費…轉讓金融商品應交增值稅
  • 小同學
    我覺得，應該是，2019年該交易性金融資產應確認的投資收益=30+30-15=45。
    • 寧老師
      你好，2019年該交易性金融資產應確認的投資收益=2019年7月1日至12月31日產生的利息30-購入時的手續(xù)費15=15
    • 小同學
      2019年1月-6月這半年的投資收益30不算嗎？2019年上半年的會計分錄，借:應付利息30貸:投資收益30
    • 寧老師
      你好，上半年的的利息我沒那時還沒有購入，不算企業(yè)的投資收益，是購入時買價包含的，借：應收利息 貸：其他貨幣資金
  • 自同學
    例5里面為什么交易性金融資產要確認公允價值變動損益，但是交易性金融負債不用確認？
    • 王老師
      您好，這個是會計準則規(guī)定的，沒有為什么。而且，交易性金融負債基本上不考察，可以戰(zhàn)略放棄
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