在賬務(wù)處理時,加計抵減是什么意思?它的計算公式是什么?

老師,您好,加計抵減是啥意思,它計算公式怎么理解?

糖同學(xué)
2020-06-11 12:20:57
閱讀量 329
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于在賬務(wù)處理時,加計抵減是什么意思?它的計算公式是什么?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好

    加計抵減額只能用于抵減一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額(該加計抵減金額從應(yīng)納稅額中抵減。

     當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

     當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

    上期末就是本期初,期初加本期增加(計提)減去本期減少,就是抵減額


    希望以上解答能幫助到你~


    以上是關(guān)于賬務(wù),賬務(wù)處理相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-06-11 12:47:41
  • 收起
    糖同學(xué)學(xué)員追問
    期初是上期留下來的,抵減不完的留下期,怎么還有調(diào)減的
    2020-06-11 13:08:11
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,本來是企業(yè)需要承擔(dān)的稅負(fù),所以不能作為可以加計抵減的金額,需要調(diào)減

    2020-06-11 13:42:42
  • 收起
    糖同學(xué)學(xué)員追問
    加計抵減相當(dāng)于在原有的進(jìn)項上加計抵減進(jìn)項嗎,
    2020-06-11 13:46:16
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    比如假設(shè)從事餐飲服務(wù)的一般納稅人甲公司,已適用加計抵減政策,當(dāng)期銷項稅額15萬元,當(dāng)期進(jìn)項稅額32萬元,其中包括購進(jìn)娛樂服務(wù)和貸款服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額10萬元,因保管不當(dāng)致使購進(jìn)的高檔調(diào)味料損毀,應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出10萬元;
    該調(diào)味料進(jìn)項稅額已加計抵減1萬元,上期末沒有抵減的余額2萬元。
    第一步:計算當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅額=15-(32-10-10)=3萬元
    這里進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的時候考慮了
    第二步:計提當(dāng)期可計提的加計抵減額=(32-10)×10%=2.2萬元;
    這里是當(dāng)期的進(jìn)項稅額,如果有不能從銷項稅中減去的,要減少,這里話考慮不能從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項
    第三步:計算當(dāng)期可抵減的加計抵減額=2+2.2-1=3.2萬元;
    所以前面老師說的是這里需要減去的
    第三步:當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅額3萬元<當(dāng)期可遞減加計遞減額3.2萬元;
    所以,當(dāng)期實際抵減額=3萬元未遞減完的加計遞減額0.2萬元(3.2-3=0.2),結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)遞減。當(dāng)期申報增值稅額=0

    2020-06-11 14:02:45
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其他回答

  • 花同學(xué)
    加計抵減是什么意思?
    • 富老師
      你好? 意思就是在抵扣了進(jìn)項的基礎(chǔ)上再抵扣
    • 花同學(xué)
      那酒店行業(yè)有加計抵減政策嗎?一般來說這個政策是在什么樣的情況下才會有的?
    • 富老師
      你好??加計抵減是一項稅收優(yōu)惠措施,允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的一定比例,虛擬計算出一個抵減額,專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應(yīng)納稅額。今年我國實施更大規(guī)模減稅降費,在自4月1日起實施的深化增值稅改革政策中,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額。 生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動,包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 酒店是包括的 符合以上要求的話
  • A同學(xué)
    加計抵減是什么意思?
    • 吳老師
      你好 白話就是讓你在原來的基礎(chǔ)上多抵了
    • A同學(xué)
      什么情況下有加計抵減
    • 吳老師
      加計抵減是一項稅收優(yōu)惠措施,允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的一定比例,虛擬計算出一個抵減額,專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應(yīng)納稅額。今年我國實施更大規(guī)模減稅降費,在自4月1日起實施的深化增值稅改革政策中,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額。 生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動,包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
  • 恩同學(xué)
    老師,加計抵減具體是什么意思?怎么算
    • 陳老師
      一、2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減15%政策)。 二、本公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。 2019年9月30日前設(shè)立的納稅人,自2018年10月至2019年9月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年10月1日起適用加計抵減15%政策。 2019年10月1日后設(shè)立的納稅人,自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。 納稅人確定適用加計抵減15%政策后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計算確定。 三、生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的15%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額,不得計提加計抵減額;已按照15%計提加計抵減額的進(jìn)項稅額,按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下: 當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×15% 當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額 四、納稅人適用加計抵減政策的其他有關(guān)事項,按照《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年第39號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 特此公告。
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