第一類(lèi)資產(chǎn)重分類(lèi)第三類(lèi)資產(chǎn)，若有很多明細(xì)的科目要如何結(jié)轉(zhuǎn)？

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• D同學(xué)
  求資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)責(zé)類(lèi)科目的明細(xì)分類(lèi)賬月底結(jié)賬格式
  • 邵老師
    我來(lái)回答：
    摘要欄填入（或印章）：本月合計(jì)，
    明細(xì)賬上借方欄與貸方欄分別填寫(xiě)本月發(fā)生額。
    資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)賬，上月末余額，加本月借方發(fā)生額，減本月貸方發(fā)生額，填入余額欄。
    負(fù)債類(lèi)明細(xì)賬，上月末余額，加本月貸方發(fā)生額，減本月借方發(fā)生額，填入余額欄。
    本月合計(jì)行下劃單紅線(xiàn)（本季合計(jì)、本年合計(jì)，雙紅線(xiàn)）。
    注：資產(chǎn)類(lèi)的備抵賬戶(hù)，結(jié)賬方法與負(fù)債類(lèi)相同，如：累計(jì)折舊、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)等等。
    負(fù)債類(lèi)的備抵賬戶(hù)，結(jié)賬方法與資產(chǎn)類(lèi)相同
• F同學(xué)
  什么叫第一類(lèi)金融資產(chǎn)，什么又是第二類(lèi)，第三類(lèi)？
  • 吳老師

              企業(yè)在取得一項(xiàng)金融資產(chǎn)時(shí)，若可確定其不屬于貨幣資金和長(zhǎng)期股權(quán)投資類(lèi)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局持有該資產(chǎn)的能力及意圖將其劃分為四類(lèi)金融資產(chǎn)?！　?/p>

              1、第一類(lèi)為按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“交易性金融資產(chǎn)”）。該類(lèi)資產(chǎn)以賺取差價(jià)為目的，確認(rèn)后以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。準(zhǔn)則規(guī)定，該類(lèi)資產(chǎn)一經(jīng)確定不允許再劃分為其他三類(lèi)，其他三類(lèi)也不得再確認(rèn)為該類(lèi)資產(chǎn)?！　≈饕ㄒ韵聝煞N情況：　　一是企業(yè)為短期獲利目的而持有。例如企業(yè)從證券市場(chǎng)買(mǎi)入的股票投資，僅以賺取差價(jià)為目的?！　∪瞧髽I(yè)明確指定該資產(chǎn)為交易性金融資產(chǎn)?！　?/p>

                2、第二類(lèi)為持有至到期投資?！　≡擃?lèi)金融資產(chǎn)確認(rèn)后以攤余成本計(jì)量。我們?cè)谂袛嘣擃?lèi)資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)選擇以下3個(gè)條件作為標(biāo)準(zhǔn)：　　一是該資產(chǎn)到期日固定；　　二是回收金額固定或可確定；　　三是企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。實(shí)務(wù)中，劃分為該類(lèi)資產(chǎn)的主要是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的債券及國(guó)債投資?！　?/p>

               3、第三類(lèi)為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)目?！　≡擃?lèi)金融資產(chǎn)主要是企業(yè)的各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)及金融企業(yè)的貸款等，確認(rèn)后以攤余成本計(jì)量。判斷該類(lèi)資產(chǎn)時(shí)亦有3個(gè)條件：　　一是在活躍市場(chǎng)沒(méi)有報(bào)價(jià)，如應(yīng)收款項(xiàng)目；　　二 是回收金額固定或可確定；　　三是非衍生金融資產(chǎn)?！　?/p>

               4、第四類(lèi)為可供出售的金融資產(chǎn)?！　≡擃?lèi)資產(chǎn)主要包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及未劃分為上述三類(lèi)資產(chǎn)的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，該類(lèi)金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，但公允價(jià)值變動(dòng)不是計(jì)入當(dāng)期損益，而是計(jì)入所有者權(quán)益。

    該類(lèi)資產(chǎn)劃分時(shí)應(yīng)首先視管理當(dāng)局意圖，看是否指定為可供出售的金融資產(chǎn)；其次要用排除法進(jìn)行確認(rèn)：　　

              一是看其是否有可確定的金額，　　

              二是看其是否有固定到期日，　　

              三是看其是否有意圖和能力持有至到期日，若其中有一個(gè)是否定，則應(yīng)劃分為可供出售的金融資產(chǎn)。

• 壞同學(xué)
  損益類(lèi)科目如何結(jié)轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)科目？
  • 師老師
    您好！ 借：本年利潤(rùn) ?貸：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ? ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?其他業(yè)務(wù)成本
  • 壞同學(xué)
    您好，是事業(yè)單位的損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)科目
  • 師老師
    事業(yè)單位的麻煩你重新提交一下問(wèn)題哈你注明一下是事業(yè)單位的，擅長(zhǎng)事業(yè)單位賬務(wù)處理的老師會(huì)給你解答哈！