第二小問回答是：乙車行不需要繳納增值稅，乙車行適用增值稅零稅率。會計考試中會得分嗎？

其他回答

• 橋同學(xué)
  老師，小規(guī)模納稅人賣出二手車，會計分錄如何做？需要繳納增值稅嗎？
  • N老師
    一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借：固定資產(chǎn)清理 　　 累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn) 　　二、發(fā)生清理費用時： 借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：銀行存款 　　三、處置的收入 　　借：銀行存款 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 　　四、結(jié)轉(zhuǎn)處置損益 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：資產(chǎn)處置損益 （或相反的分錄）
  • 橋同學(xué)
    小規(guī)模納稅人固定資產(chǎn)處置有收益的可以計入營業(yè)外收入嗎？
  • N老師
    不可以的，現(xiàn)在規(guī)范的科目是要計入資產(chǎn)處置損益科目。
  • 橋同學(xué)
    張老師，資產(chǎn)處置收益是要并入營業(yè)收入一起計提3%增值稅是吧？
  • N老師
    這個資產(chǎn)處置損益是要并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的，以后是要繳納企業(yè)所得稅的。 這個增值稅是根據(jù)按轉(zhuǎn)讓價格計算的。
  • 橋同學(xué)
    轉(zhuǎn)讓價格不應(yīng)該扣減殘值后再計提增值稅嗎？還是直接以轉(zhuǎn)讓價格為基數(shù)計提增值稅？
  • N老師
    轉(zhuǎn)讓價格就是雙方協(xié)商的那個價格，和殘值的沒有關(guān)系的。直接以轉(zhuǎn)讓價格為基數(shù)計提增值稅
  • 橋同學(xué)
    張老師，那我之前一直做錯了，都是差額計入營業(yè)外收入為基數(shù)計提增值稅的。以后知道了直接用全部轉(zhuǎn)讓價格計算。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是要用資產(chǎn)處置損益這個科目是吧？可我損益表里沒有這呢
  • N老師
    這個資產(chǎn)處置損益科目是去年新設(shè)的科目，之前的確是計入營業(yè)外收入科目的。最新的利潤表里面是有資產(chǎn)處置收益項目的。
• 清同學(xué)
  代理銷售二手車的行為需要繳納增值稅嗎
  • 王老師
    代理銷售二手車是否繳納增值稅，需要具體情況具體分析。
    國家稅務(wù)總局公告2012年第23號規(guī)定，自2012年7月1日起納稅人受托代理銷售二手車，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。
    一是受托方不向委托方預(yù)付貨款；
    二是委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方；
    三是受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額（如系代理進(jìn)口銷售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。
• W同學(xué)
  增值稅是負(fù)數(shù)，現(xiàn)在需要繳納增值稅，沖回會計分錄
  • 錢老師
    您好，增值稅是負(fù)數(shù)，不需要繳納增值稅。您的沖回是什么意思？
  • W同學(xué)
    本期需要繳納增值稅了。
  • 錢老師
    您好，明白了，那您不需要沖回負(fù)數(shù)，只是確認(rèn)計提的增值稅正數(shù)即可，然后根據(jù)需要繳納的增值稅做分錄，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。