金融企業(yè)資產收益權轉讓，每年按利率支付利息，應如何會計處理？

想問下，如果金融企業(yè)把自己的一批資產收益權轉讓給A公司，通過這樣獲取融資，并且約定一年后回購該批資產，每年按照一定的利率支付利息。這種業(yè)務模式應該如何進行會計處理

李同學
2020-05-21 18:31:44
閱讀量 617
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務，關于金融企業(yè)資產收益權轉讓，每年按利率支付利息，應如何會計處理？我的回答如下：

    勤奮的同學你好

    　 　這筆交易涉及售后回購，判斷重點在于回購價款是否公允，如果按照特定價格回購，此時這一批資產不能終止確認，不能確認收入，收到價款按照借款處理；如果按照公允價值回購，此時這一批資產的控制權可視同發(fā)生轉移，在出售時點確認收入成本。

    老師這樣解釋可以理解么？有問題及時溝通，加油~


    以上是關于公司,金融企業(yè)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-21 19:55:33
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    李同學學員追問
    按照借款處理應該怎么做呢？有具體的分錄嗎？應該使用什么會計科目呢？可以使用賣出回購金融資產進行核算嗎？
    2020-05-21 19:57:15
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好

    　 　根據(jù)同學剛剛的描述，每年按照一定的利率支付利息，應該將售后回購業(yè)務視同融資處理，收到款項作為一項負債

    借：銀行存款

    貸：其他應付款

    　 　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

    發(fā)生利息費用：

    借：財務費用

    貸：應付利息

    回購時：

    借：其他應付款

    　 　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

    貸：銀行存款


    2020-05-21 20:06:12
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    李同學學員追問
    企業(yè)把自己持有的信貸資產收益權轉讓出去，信貸資產是屬于金融資產，放其他應付款的話，金額太大的話會引起關注吧。比如10億的規(guī)模
    2020-05-21 20:09:40
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好

    　 　根據(jù)那你剛剛的描述，這筆售后回購屬于融資行為，其確認的負債應該通過其他應付款核算，在實務工作中，由于該筆業(yè)務較為復雜，涉及條款內容較多，建議咨詢專業(yè)的事務所哦

    2020-05-21 20:17:14
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    李同學學員追問
    剛剛可能描述不夠清晰，其實我們這種就是把自己的收益權轉讓給信托公司進行募集資金，然后約定信托到期時要回購該信托資產。像這種的會計處理應該是怎樣的呢
    2020-05-21 21:56:47
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好

    　 　該業(yè)務屬于較復雜的實務問題，需要結合合同相關條款進行賬務處理，老師根據(jù)實務經(jīng)驗只能給你有限的解答哦，具體需要咨詢專業(yè)實務團隊。

    　 　首先應該判斷這筆業(yè)務實質上屬于銷售行為還是融資行為，如果屬于銷售行為，那么出售和回購均按照銷售行為處理，賬面價值與售價的差額計入投資收益，如果這筆業(yè)務屬于融資行為的話，信托產品仍然屬于公司資產，而收到的款項視同借款計入“其他應付款”，利息產生財務費用計入“應付利息”


    2020-05-22 13:35:12
  • 收起
    李同學學員追問
    高頓這邊有專業(yè)的一些實務問題咨詢的老師嗎？合同條款就是約定要到期回購，資產還是屬于我們了?；刭徱鐑r回購，有一個溢價回購率
    2020-05-22 13:42:49
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好

    　 　高頓財經(jīng)主要是提供CPA專業(yè)化培訓哦，一般實務問題是根據(jù)老師以前的實務經(jīng)驗能夠提供有限的回復哦，涉及金融企業(yè)信托資產售后回購屬于實務中比較復雜的問題，需要根據(jù)合同條款進行會計處理，如果需要精準的實務處理方式，建議咨詢會計師事務所哦。

    2020-05-22 13:52:59
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