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請問盤盈的固定資產(chǎn)計入盤盈當年的企業(yè)應(yīng)納稅所得額,還是調(diào)整以前年度應(yīng)納稅所得額(賬務(wù)是調(diào)整以前年度損益)?
親愛的同學,你好:
業(yè)所得稅法實施條例第二十二條明確,其他收入是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項至第八項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等,即固定資產(chǎn)盤盈稅法上作為資產(chǎn)溢余收入,計入當期應(yīng)納稅所得額。第五十八條規(guī)定,盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ),即按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
比如企業(yè)于2019年9月8日對全部固定資產(chǎn)進行盤查,盤盈一臺7成新的機器設(shè)備,該設(shè)備同類產(chǎn)品市場價格為10萬元。請問,盤盈的固定資產(chǎn)如何計算繳納企業(yè)所得稅?
上述企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅=100000 ×70%×25%=17500(元)。
祝你學習愉快~
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初級會計是會計行業(yè)的入門證書,高中學歷即可報考,并且考試難度很低。成為會計之后,可以給企業(yè)代賬,時間相對自由,甚至可以實現(xiàn)帶娃賺錢兩不誤。
中級會計師考試教材還沒有發(fā)布,預(yù)計2023年中級會計師考試教材會在3月份出版,在4月份正式上市,考生可以關(guān)注詳細的發(fā)布信息安排購買。
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2023年北京初級會計報名入口是北京財政局官網(wǎng),網(wǎng)址:http://czj.beijing.gov.cn。點擊專題欄目—會計職稱考試業(yè)務(wù)—考試相關(guān)服務(wù)—考試報名,按照提示完成登錄。2023年初級會計報名時間從2023年2月7日至2月28日,2023年北京初級會計報名具體時間還需要北京市財政局將2023年初級會計考務(wù)通知發(fā)布出來才能明確。屆時考生應(yīng)多加關(guān)注通知,以免錯過。初級會計報名條件有四條,其中三條是基本條件,一條是學歷條件,初級會計考試對報名參加考試的人員,有明確的學歷要求,必須具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)以上學歷。
中級會計考后審核材料一般有哪些?中級會計師考試考后審核材料是比較重要的,直接關(guān)系到考生的領(lǐng)證資格,考生可以從以下內(nèi)容中找到詳細的要求,保證后面可以順利的通過考后審核拿到證書。 一、中級會計考后審核材料一般有哪些? 中級會計考后審核材料一般有哪些?中級會計師考試的考后審核材料一般來說要有原居民身份證明(香港、澳門和臺灣居民應(yīng)提交身份證原件)、戶口本(或居住證)、學位和學歷證書的復(fù)印件,網(wǎng)上注冊信息表,不同地區(qū)在考后審核材料方面的規(guī)定是有一定的區(qū)別的,考生最好能夠做好詳細的了解,對于考生順利拿到證書是有很大的幫助的。 二、報名階段需要注意什么? 報名階段需要注意什么?中級會計師考試的報名階段對于考生來說還是很重要的,在考試報名階段,考生最好能夠提前了解好報名需要提交的材
教師回復(fù): 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學,你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!?。∽M瑢W和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學,你好~,因為屬于非流動的資產(chǎn),報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!