以前年度銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額嗎？

其他回答

• 藍(lán)同學(xué)
  關(guān)于2017版企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表中《A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》46-48行內(nèi)容：七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特殊收入后的金額(46） 減：當(dāng)年銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分（47） 減：以前年度銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額（48）不明白47-48行什么意思，能解釋下嗎？？
  • 李老師
    你好，因?yàn)樾纬僧a(chǎn)品的材料是要資本化的，不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的
  • 藍(lán)同學(xué)
    資本化的怎么就不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
  • 李老師
    資本化的最后會(huì)計(jì)入產(chǎn)品的成本
  • 藍(lán)同學(xué)
    是啊，計(jì)入產(chǎn)品成本后加計(jì)折舊，或加計(jì)攤銷(xiāo)啊。再說(shuō)您的回答和“七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特殊收入后的金額”這一句話也不搭啊。注意是抵減“特殊收入”。從這幾個(gè)字眼理解，就是賣(mài)出無(wú)形資產(chǎn)了，既然賣(mài)出了，就不能參與加計(jì)扣除了。
  • 李老師
    減：特殊收入部分”：填報(bào)納稅人已歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
• Y同學(xué)
  （二）企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。　　產(chǎn)品銷(xiāo)售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷(xiāo)售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。提問(wèn)：什么意思
  • 涂老師
    你好，這個(gè)意思是材料費(fèi)用不可以作為研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。如果銷(xiāo)售和對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用時(shí)點(diǎn)不一致時(shí)，可以在銷(xiāo)售時(shí)在研發(fā)費(fèi)用中抵減發(fā)生的材料費(fèi)用，如果當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
• 趙同學(xué)
  企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的不得加計(jì)扣除材料費(fèi)用何
  • 鄒老師
    現(xiàn)在材料費(fèi)可以加計(jì)扣除了；研發(fā)費(fèi)用包括以下內(nèi)容：1、職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。2、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。3、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)。4、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。5、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用。6、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)、試制產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)以及與研發(fā)直接相關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等納入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍；
    以上費(fèi)用都算是研發(fā)費(fèi)用；
    加計(jì)扣除，就是將以上的費(fèi)用加在一起計(jì)算，一般情況為減免企業(yè)稅收，會(huì)在研發(fā)費(fèi)用的基礎(chǔ)上150%或175%在稅前進(jìn)行攤銷(xiāo)的行為，就是加計(jì)扣除，“凌波政通”有很多關(guān)于加計(jì)扣除的政策和解讀，可以了解一下。
• 阮同學(xué)
  老師，年度匯繳清算，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中48減當(dāng)年銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分，這個(gè)48是什么意思?為什么還得減去這部分?
  • 蔣老師
    你好！實(shí)際申報(bào)過(guò)程中，若在第44行修改，填報(bào)的數(shù)據(jù)應(yīng)是以前年度形成的無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷(xiāo)額的2/3；若是在第46行或第49行修改，填報(bào)的數(shù)據(jù)應(yīng)是原應(yīng)填報(bào)金額與以前年度形成的無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷(xiāo)額的1/4之和。由于第48、49兩行需要分年度填報(bào)銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分金額，為保持企業(yè)研發(fā)行為的一慣性和申報(bào)數(shù)據(jù)的可比性，若企業(yè)不存在將研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分進(jìn)行銷(xiāo)售的情形，不管是直接銷(xiāo)售還是間接銷(xiāo)售（視同銷(xiāo)售及將材料投入到下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)），則不建議在第49行修改。除此之外，企業(yè)可依據(jù)自身需要和偏好在以上3處進(jìn)行選擇修改填報(bào)，在各處修改不存在優(yōu)劣先后之分。