分析扣減的60為賬面價值減去計稅基礎(chǔ)嗎？

其他回答

• 念同學(xué)
  請問這個暫時性差異，是計稅基礎(chǔ)剪去賬面價值，還是賬面價值減去計稅基礎(chǔ)？
  • 王老師
    同學(xué)你好 遞延所得稅資產(chǎn)的話，是計稅基礎(chǔ)減去賬面價值 遞延所得稅負(fù)債的話，是相反
  • 念同學(xué)
    這兩個，跟暫時性差異有什么關(guān)系
  • 王老師
    上面說的就是暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)的話，暫時性差異是計稅基礎(chǔ)減去賬面價值 遞延所得稅負(fù)債的話，暫時性差異是相反
  • 念同學(xué)
    哪個是對應(yīng)可抵扣差異，哪個對應(yīng)暫時性差異？
  • 王老師
    遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的是可抵扣暫時性差異
• 學(xué)同學(xué)
  我想問一下，本題中那個計稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去400，還是減去700？
  • 唐老師
    同學(xué)你好，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0
  • 學(xué)同學(xué)
    他為什么不是扣去400呢？他實際上只發(fā)生了400元，本期計提600本期期初還有500，一共本期余額是700，他本期多計提了啊！為什么要多計提的300也允許扣呢？
  • 唐老師
    同學(xué)，你好好理解這句話“計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來允許可以扣除的金額”，此題中，預(yù)計負(fù)債期末的賬面價值是700，未來允許可以扣除的金額也是700，所以，計稅基礎(chǔ)=0
  • 學(xué)同學(xué)
    我知道啊，我的意思是他本期只發(fā)生了400萬元啊，企業(yè)多計提了300萬元？未來可扣除就應(yīng)該以實際發(fā)生的400萬來扣除啊？
  • 唐老師
    這里出現(xiàn)兩個概念了哦。先給你一個確定的答復(fù)，只要涉及到預(yù)計負(fù)債的遞延所得稅計算，直接確定計稅基礎(chǔ)就是0。 計提進(jìn)來的預(yù)計負(fù)債，是產(chǎn)品的保修費(fèi)，這個保修費(fèi)未來期間是可以稅前扣除的，未來的哪個時間不確定，到了年末，因為我們計提的預(yù)計負(fù)債，全部進(jìn)了損益，影響了企業(yè)所得稅費(fèi)用，所以，這個時候就需要用到遞延所得稅來分解因為計提預(yù)計負(fù)債而影響的企業(yè)所得稅費(fèi)用。 我覺得，你先不考慮這么多，你就知道，在任何一道題中，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0就可以了。
• L同學(xué)
  計提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊 這句話對嗎？不是應(yīng)該以固定資產(chǎn)-預(yù)計凈殘值為基礎(chǔ)計提折舊嗎？
  • 趙老師
    這句話是對的，發(fā)生減值后，視同重新購置固定資產(chǎn)一樣處理。
  • L同學(xué)
    那是不是固定資產(chǎn)-預(yù)計凈殘值-減值為其礎(chǔ)計提折舊呢，謝稿
  • 趙老師
    老師，麻煩解答下，謝謝啦
  • L同學(xué)
    是的，減值后的應(yīng)計提總折舊就是固定資產(chǎn)-預(yù)計凈殘值-減值為其礎(chǔ)計算的。
• 常同學(xué)
  賬面價值為什么不是60而是100.不把計提的減值準(zhǔn)備減掉嗎？
  • 謝老師
    因為減值了要計提減值準(zhǔn)備，所以是100而不是160
  • 常同學(xué)
    減值了100 攤銷額是40 賬面應(yīng)該是200-40-100=60 攤銷額是60/4=15才對啊。
  • 謝老師
    可回收金額是100，不是減值了100
  • 常同學(xué)
    可回收是100，減值也是100啊，因為成本是200，回收金額是100，那么減值不是100嗎？
  • 謝老師
    不是無形資產(chǎn)還要攤銷啊，當(dāng)時已經(jīng)攤銷了40，所以減值是60