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是不是到月度末,將應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)到未交增值稅后,應(yīng)交增值稅科目余額必須為0?
親愛(ài)的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好,是的 ,祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利,生活愉快~??!
進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅抵扣分錄
1、月末,將銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金
借:應(yīng)交稅金—增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅
2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金
借:應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵。
3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金
借:應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金
貸:銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷(xiāo)未交增值稅
借:應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金
這樣,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。
假如沒(méi)有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣。
沒(méi)懂這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅,為什么是117000。麻煩老師...
應(yīng)交增值稅的這個(gè)我不太理解他的公式,可以用12*2000*1...
2019年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)4,應(yīng)交的增值稅,請(qǐng)老師解答一下...
如果求9、10月的增值稅,是不是好應(yīng)該包括第三小問(wèn)的,既應(yīng)交...
什么叫應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?為什么要轉(zhuǎn)出...
例6-9應(yīng)交增值稅6萬(wàn)元,不是承租方交的嗎,為什么記到出租方...
這部分增值稅是每年乙公司轉(zhuǎn)給甲公司,甲公司每年代交的嗎?還是...
自行建造固定資產(chǎn)是企業(yè)自己使用的,為什么不能把應(yīng)交增值稅(進(jìn)...
自產(chǎn)自來(lái)水為什么要交增值稅...
怎樣計(jì)算應(yīng)交增值稅...
土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人,以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅。
增值稅多少個(gè)稅點(diǎn)?增值稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算?增值稅不僅僅是我們?cè)诙悇?wù)知識(shí)學(xué)習(xí)中的重點(diǎn),也是我們?cè)诠ぷ髦斜容^常涉及的一個(gè)稅種,今天高頓小編和大家來(lái)講講增值稅的相關(guān)信息。
增值稅是什么?2022年最新的增值稅稅率是怎樣的?在《稅法一》的內(nèi)容中,增值稅是屬于比較重要的一個(gè)知識(shí)點(diǎn),跟著高頓小編一起來(lái)學(xué)學(xué)增值稅,看看最新的增值稅稅率是怎樣的!
土地增值稅的計(jì)算方法和步驟是什么?在稅務(wù)師考試的稅法一考試科目中,會(huì)考察到各種稅種,其中,土地增值稅是考察重點(diǎn),其稅率以及計(jì)算方法也都是高頻考點(diǎn),今天高頓教育小編來(lái)和大家詳細(xì)講一講這方面的內(nèi)容。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!