這部分差異可以等同于無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異嗎？

D為什么不對(duì)？

秋同學(xué)
2016-07-29 08:13:12
閱讀量 320
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這部分差異可以等同于無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異嗎？我的回答如下：

    學(xué)員，您好！

    這部分差異可以等同于無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，初始確認(rèn)遞延所得稅，后續(xù)計(jì)量也不需要確認(rèn)。未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷也是一樣的道理。實(shí)際上會(huì)計(jì)上的做法是把應(yīng)該固定資產(chǎn)中的計(jì)入了未確認(rèn)融資費(fèi)用，也就是區(qū)分為兩個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目體現(xiàn)了，本質(zhì)上結(jié)合兩者考慮會(huì)計(jì)和稅法處理不存在差異，所以也是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-07-29 18:01:06
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其他回答

  • z同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異
    • P老師
      這是一個(gè)叫暫時(shí)性差異，但實(shí)際計(jì)算按永久性差異做。
      例如：會(huì)計(jì)上研發(fā)費(fèi)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期賬100萬(wàn)元（管理費(fèi)用），那么賬面價(jià)值是0，稅法上認(rèn)可的研發(fā)費(fèi)是150，計(jì)稅基礎(chǔ)是150.資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。但是在做計(jì)算時(shí)，將會(huì)計(jì)和稅費(fèi)的差異50萬(wàn)，直接做調(diào)減處理。已經(jīng)資本化形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷也同上述道理。
  • G同學(xué)
    關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的問題。到底形成的是暫時(shí)性差異還是永久性差異。
    • 丁老師
      這是一個(gè)叫暫時(shí)性差異，但實(shí)際計(jì)算按永久性差異做。
      例如：會(huì)計(jì)上研發(fā)費(fèi)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期賬100萬(wàn)元（管理費(fèi)用），那么賬面價(jià)值是0，稅法上認(rèn)可的研發(fā)費(fèi)是150，計(jì)稅基礎(chǔ)是150.資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。但是在做計(jì)算時(shí)，將會(huì)計(jì)和稅費(fèi)的差異50萬(wàn)，直接做調(diào)減處理。已經(jīng)資本化形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷也同上述道理。
  • d同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)攤銷稅會(huì)存在差異，會(huì)計(jì)和計(jì)稅基礎(chǔ)的初始賬面價(jià)值不同，為什么產(chǎn)生的不是永久性差異呢？
    • L老師
      你好 你說的存在差異是指的無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除政策么？
    • d同學(xué)
      是的，老師
    • L老師
      那這個(gè)差異是永久性差異呢 因?yàn)檎咴?會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)不可能一致
    • d同學(xué)
      是啊，但聽課上老師怎么又說是暫時(shí)性差異呢？
    • L老師
      不會(huì)啊 這個(gè)就是因?yàn)槭怯谰眯圆町?所以不會(huì)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債的
  • 笑同學(xué)
    求教為什么無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)
    • 趙老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是由現(xiàn)在多交稅以后少交稅的事項(xiàng)引起的。
      無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差異并不引起現(xiàn)在多交稅以后少交稅，不是暫時(shí)性差異，而是永久性差異，所以不形成遞延所得稅資產(chǎn)。
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