A理解為計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

其他回答

• 依同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量的理解
  • p老師
    遞延所得稅資產(chǎn)就是以后可以少納稅的金額用來減少以后期間所得稅費(fèi)用的所以用以后的稅率來確認(rèn). 舉個(gè)簡單的例子2007年我們用的所得稅稅率還是33%這年年末我們有可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)該形成遞延所得稅資產(chǎn).因?yàn)檫@個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是用來未來扣除的就要用未來適用的稅率.我國從2008年的所得稅稅率為25%所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)就用25%這個(gè)稅率.
• z同學(xué)
  商譽(yù)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債的理解
  • 王老師
    假設(shè)被合并的s公司除遞延所得稅之外的資產(chǎn)為100負(fù)債為50. 那么被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為50. 假如合并成本為70 則商譽(yù)=70-50=20. 假如因商譽(yù)而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2025%=5. 那么這時(shí)得到的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)要把這個(gè)5也要考慮進(jìn)去. 得到凈資產(chǎn)是100-50-5=45. 而合并成本是70則商譽(yù)又將變?yōu)?0-45=25. 又要增加確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(25-20)25%=1.25. 同上面的道理那凈資產(chǎn)又跟著變了商譽(yù)當(dāng)然也會(huì)又跟著變.又要改變遞延所得稅. 從而陷入不斷循環(huán). 另外站長團(tuán)上有產(chǎn)品團(tuán)購便宜有保證
• 李同學(xué)
  計(jì)提資產(chǎn)減值損失為什么產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 邱老師
    我國稅法不承認(rèn)資產(chǎn)減值損失，所以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。
    
    資產(chǎn)減值損失是指因資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則改變了固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的減值準(zhǔn)備計(jì)提后可以轉(zhuǎn)回的做法，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回，消除了一些企業(yè)通過計(jì)提秘密準(zhǔn)備來調(diào)節(jié)利潤的可能，限制了利潤的人為波動(dòng)。資產(chǎn)減值損失在會(huì)計(jì)核算中屬于損益類科目。
    資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，經(jīng)過對(duì)資產(chǎn)的測(cè)試，判斷資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值而計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備所確認(rèn)的相應(yīng)損失。企業(yè)所有的資產(chǎn)在發(fā)生減值時(shí)原則上都應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)生的減值損失及時(shí)加以確認(rèn)和計(jì)量，因此資產(chǎn)減值包括所有資產(chǎn)的減值。
    
    如果企業(yè)在某個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生了應(yīng)稅所得的虧損，按稅法規(guī)定，虧損額可以在以后連續(xù)的有限年度內(nèi)（中國規(guī)定5年，美國為15年）以應(yīng)稅所得對(duì)其進(jìn)行彌補(bǔ)，這樣就產(chǎn)生了可抵減暫時(shí)性差異。對(duì)這種由虧損彌補(bǔ)產(chǎn)生的可抵減暫時(shí)性差異的所得稅影響金額，美國的債務(wù)法要求把其確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)，然而為了謹(jǐn)慎起見，我國的債務(wù)法不把它確認(rèn)遞延所得稅借項(xiàng)。一定時(shí)期內(nèi)的可抵減暫時(shí)性差異如果可獲得的證據(jù)顯示未來沒有足夠應(yīng)稅所得時(shí)，轉(zhuǎn)回的可抵減暫時(shí)性差異就不能夠在應(yīng)稅所得里扣除，在這種情況下，美國就允許企業(yè)對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)”計(jì)提減值準(zhǔn)備，具體會(huì)計(jì)分錄是借記“所得稅”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。而我國的債務(wù)法里并沒有規(guī)定可以對(duì)遞延稅款借項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，只是要求企業(yè)在這種情況下不確認(rèn)可抵減暫時(shí)性差異的所得稅影響金額。