從賬簿記錄出發(fā)，查資產(chǎn)負債表日后若干天的交易，追查至發(fā)運憑證也能應對低估問題，因為這是截止問題，交易

老師您好，對于營業(yè)收入截止性測試，我有一點問題。 我覺得從賬簿記錄出發(fā)，查資產(chǎn)負債表日后若干天的交易，追查至發(fā)運憑證也能應對低估問題。因為這是截止問題，交易肯定都是真實發(fā)生了，只是記錯期間了，我查1月3日做的賬，追查到客戶其實在12月20日就在發(fā)運憑單上簽收了，那本期的收入不就少記了嗎？

欣同學
2020-04-30 23:31:00
閱讀量 1214
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于從賬簿記錄出發(fā)，查資產(chǎn)負債表日后若干天的交易，追查至發(fā)運憑證也能應對低估問題，因為這是截止問題，交易我的回答如下：

    準注會同學你好~

    這里的當期少計并不是該筆業(yè)務沒有發(fā)生哦~只是記錯了日期，記在了下一期~~


    完整性認定，（低估）是看應該計入財務報表的交易卻沒有計入，也就是是漏記的少計的~是從原始單據(jù)出發(fā)追查至賬上的檢查方式~~（也就是比如這筆交易12月20日的單據(jù)，壓根就沒有在賬上體現(xiàn)，本期沒有，下期也沒有），

    而如果發(fā)現(xiàn)應該計入本期的下期記錄了，是截止相關~


    希望可以幫助同學理解~如有疑問在溝通，加油~祝學習順利~早日拿下cpa~


    以上是關于賬,賬簿相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-01 09:13:00
  • 收起
    欣同學學員追問
    我知道，我的意思是營業(yè)收入的截止認定。分為從賬簿出發(fā)，從發(fā)運憑證發(fā)出。教材說從賬簿出發(fā)的逆差，針對提前將下期收入記到本期。但是我覺得從1月3日的帳查到原始發(fā)運憑證（12月20日簽收）依然能發(fā)現(xiàn)本期收入延至下期的問題。
    2020-05-01 13:15:00
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學，你的理解是正確的，是可以發(fā)現(xiàn)啊~但是注意你這里的逆查的賬面是從資產(chǎn)負債表日后的賬上出發(fā)的~~這個是跨期的截止測試，不能稱之為逆查順查~~

    我們說的逆查順查是針對當年度的~，比如審2019年的賬，那么這個跨期截止問題就有兩方面：

    1，應該計入2019年的交易卻推遲計入了2020年，

    2，應該計入 2020年的交易卻提前計入了 2019年。

    而逆查順查~是針對本年度2019年財務報表進行確認核實，此時逆差指的是從2019年賬面出發(fā)檢查至原始單據(jù)，（從2019年賬上出發(fā)，發(fā)現(xiàn)其賬上記錄了，卻沒有原始單據(jù)支撐，那么就有可能是多記的，是虛構的，不是真實發(fā)生的）

    順查指的是從2019年原始單據(jù)追查至2019年賬面~


    同學在理解一下看看~如有疑問在溝通，希望可以幫助同學理解~繼續(xù)加油~祝學習順利~早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒


    2020-05-01 13:47:00
  • 收起
    欣同學學員追問
    “一是以賬簿記錄為起點。從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄追查至記賬憑證和客戶簽收的發(fā)運憑證，目的是證實已入賬收入是否在同一期間已發(fā)貨并由客戶簽收，有無多記收入。這種方法主要是為了防止多計收入。 　　二是以發(fā)運憑證為起點。從資產(chǎn)負債表日前后若干天的已經(jīng)客戶簽收的發(fā)運憑證查至賬簿記錄，確定主營業(yè)務收入是否已記入恰當?shù)臅嬈陂g。這種方法主要也是為了防止少計收入。”可是講義中有這樣的表述啊，我覺得兩種方法都可以發(fā)現(xiàn)多計少計的問題啊。
    2020-05-01 14:27:00
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    [quote]

    image.png

    [/quote]

    這里說的是　 　主要針對~~



    就拿第一點舉例：，“從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄追查至記賬憑證和客戶簽收的發(fā)運憑證，目的是證實已入賬收入是否在同一期間已發(fā)貨并由客戶簽收，有無多記收入。這種方法主要是為了防止多計收入”，如果資產(chǎn)負債表日后的賬上比如1.3日已經(jīng)記錄了，那么如果發(fā)現(xiàn)原始憑證是12月份的，那么可以發(fā)現(xiàn)，少計的問題~。但是如果1.3日還沒有入賬呢，被審計單位賬上壓根還沒有記錄這筆交易呢？是不是就發(fā)現(xiàn)不了呢？？

    所以說它針對的主要是　 多記的問題~主要為了防止多記收入~因為只要你賬上記錄了，你肯定要有原始證據(jù)支持，如果沒有，那就是存在高估風險~~




    2020-05-01 14:51:00
  • 收起
    欣同學學員追問
    是的，針對從賬簿記錄為起點來說，如果被審計單位一直不入賬，的確無法發(fā)現(xiàn)低估的問題。 但是如果從發(fā)運憑證為起點呢？發(fā)運憑證必須連續(xù)編號，所以一定可以發(fā)現(xiàn)的吧。
    2020-05-01 15:00:00
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的同學，你的理解是正確的，從發(fā)運憑證為起點，追查至賬面，如果你被審計單位壓根沒入賬，所以肯定是可以發(fā)現(xiàn)的~，沒記就是少計的~



    2020-05-01 15:31:00
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