遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的金額=暫時性差異的當(dāng)期發(fā)生額*?25%吧？

\n//glive.gaodun.com/upload/77498/bcb848747a9293096c7d497b4c48fcea3bf0792f\n\n//glive.gaodun.com/upload/77498/80615c784f63c693dc231da95726a55753f3bba8\n\n//glive.gaodun.com/upload/77498/06804ef65b732c2278edfd952c664f4179cc816b\n老師，您好！ 1.您剛才 回答的意思就是，所得稅章節(jié)的P93頁 非同一控制下，購買方取得的可抵扣暫時性差異也是和P161，合并報表層面的調(diào)整公允產(chǎn)生的遞延所得稅一樣處理，先影響資本公積，后再”合并成本-應(yīng)享有被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額=商譽“影響”商譽“嗎？ 那 講義P94頁例題20-20其實是簡化處理了是么？（圖1） 2.圖2是我自己 總結(jié)的所得稅的知識點，emmmmm, 有個點想問一下老師，就是 遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的金額=暫時性差異的當(dāng)期發(fā)生額??25%吧。 因為實際大題計算中涉及到遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的方向問題，我還是決定用書上的方法，先確定|賬面價值-計稅基礎(chǔ)|=暫時性差異余額??25%=遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債余額，再用期末?期初，再判斷方向，寫分錄。 那么我最后可以用上面”暫時性差異當(dāng)期發(fā)生額??25%“來核算結(jié)果吧，產(chǎn)生這個疑問的原因是因為計算應(yīng)納稅所得額需要調(diào)整利潤總額，那個時候總歸是要算”暫時性差異當(dāng)期發(fā)生額“的，可以用來檢查最終結(jié)果嗎？ O(∩_∩)O謝謝老師，麻煩啦~

劉同學(xué)
2019-07-25 15:15:22
閱讀量 282
  • 秦老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的金額=暫時性差異的當(dāng)期發(fā)生額*?25%吧？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~

    1，是的，如果題干沒有考慮所得稅的話就是相當(dāng)于是簡化處理的。

    2，如果稅率始終是沒有變化的時候，直接用發(fā)生額*稅率是沒有問題的，但是如果涉及到有稅率不一樣的時候，還是要用期末余額-期初余額求發(fā)生額比較保險哈。如果仍有問題歡迎繼續(xù)提出哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-25 18:39:03
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其他回答

  • 依同學(xué)
    4.“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有(AD ) A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 C.負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 D.負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 5.在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能會影響當(dāng)期所得稅費用的有(ABCD） A.發(fā)生可抵扣智時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整 D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 麻煩老師解析一下選項
    • 吳老師
      您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
    • 依同學(xué)
      你好 4、“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方說明是產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，也就是說未來多繳稅的 A資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，就是說未來多繳稅的 B資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，允許未來可抵扣稅的 C負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，允許未來可抵扣稅的 D負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，就是說未來多繳稅的 5、可能會影響當(dāng)期所得稅費用的有：說明是產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，ABCD都有產(chǎn)生，所以都選擇
  • 夏同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期適用的所得稅稅率計量。( )
    • 徐老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。
  • 小同學(xué)
    商譽的初始計量產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
    • 陳老師
      你好！ 是的。
    • 小同學(xué)
      按公司設(shè)定受益計劃條款，采用累計福利單位法確認(rèn)成本費用為什么是可抵扣暫時性差異
    • 陳老師
      你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實際發(fā)生了可以扣除。
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