農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣中成本法計(jì)算公式的理解對(duì)嗎？

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• L同學(xué)
  農(nóng)產(chǎn)品按核定法扣除，采用第二種方法成本法計(jì)算時(shí)，公式中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是怎么計(jì)算出來的?
  • 申老師
    你好，是利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  • L同學(xué)
    表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是不含稅價(jià)格，但公式中的是含稅價(jià)格，公式中根據(jù)含稅的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算的，假設(shè)公司生產(chǎn)單一單品，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是10000元（含稅），計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅是1000元，那么報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是9000吧？我問的是10000元是怎么來的?
  • 申老師
    也就是問在根據(jù)成本法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)數(shù)該怎么取數(shù)？
  • L同學(xué)
    不含稅成本/（1-10%） 扣除率不是增值稅率！
  • 申老師
    在核定扣除法下，最后計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額用的扣除率采用的是所銷售商品的稅率
  • L同學(xué)
    我問的問題還是沒解答，您所列的公式是計(jì)算扣除法用的，不過現(xiàn)在扣除率應(yīng)該是9%吧
  • 申老師
    購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的 進(jìn)項(xiàng)稅 =使用數(shù)量*購(gòu)買單價(jià)/（1+9%或10%）*9%或10%
• T同學(xué)
  農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅成本法
  • L老師
    這里農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的計(jì)算公式中使用1+扣除率的原因是：
    這里的購(gòu)買單價(jià)是含稅價(jià)格，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的核算扣除時(shí)，要將其含稅價(jià)格剝離為不含稅價(jià)格后，再乘以其扣除率，這樣取得的才是其當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
    這里與傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品的內(nèi)扣13%的差別就在于，原本的內(nèi)扣13%是直接用含稅價(jià)格內(nèi)扣即可，目前正在試行的核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額是要將支付的價(jià)款進(jìn)行增值稅與價(jià)款的剝離的，這是兩種計(jì)算的不同之處。
• Z同學(xué)
  農(nóng)產(chǎn)品成本法核定的進(jìn)項(xiàng)稅可以計(jì)提加計(jì)抵減么
  • 陳老師
    根據(jù)最新稅法規(guī)定：納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，準(zhǔn)予加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，即按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。強(qiáng)調(diào)用于生產(chǎn)銷售17%稅率的貨物時(shí)準(zhǔn)予加計(jì)扣除，所以在購(gòu)入時(shí)按票面的金額和稅額外處理：借：原材料—x原木應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額（農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除）[加計(jì)扣除2%部分]貸：原材料—x原木這里要注意：用于生產(chǎn)17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報(bào)時(shí)，加計(jì)扣除按差額計(jì)算后得出進(jìn)項(xiàng)稅額填寫，并在附表二第8a欄反映。