Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
(4)9月30日,甲公司自外部購(gòu)入一項(xiàng)正在進(jìn)行中的研發(fā)項(xiàng)目,支付價(jià)款900萬元,甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)目前期研發(fā)已經(jīng)形成一定的技術(shù)雛形,預(yù)計(jì)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入足以補(bǔ)償外購(gòu)成本,甲公司組織自身研發(fā)團(tuán)隊(duì)在該項(xiàng)目基礎(chǔ)上進(jìn)一步研發(fā),當(dāng)年度共發(fā)生研發(fā)支出400萬元,通過銀行存款支付。甲公司發(fā)生的有關(guān)支出均符合資本化條件,至2×16年末,該項(xiàng)目仍處于研發(fā)過程中。 稅法規(guī)定,企業(yè)自行研發(fā)的項(xiàng)目,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資本化的部分,其計(jì)稅基礎(chǔ)為資本化金額的175%;按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分,當(dāng)期可予稅前扣除的金額為費(fèi)用化金額的175%。 ?? 『正確答案』事項(xiàng)(4),會(huì)計(jì)處理:甲公司購(gòu)入的研發(fā)項(xiàng)目作為研發(fā)支出(資本化支出)核算,發(fā)生的研發(fā)支出計(jì)入研發(fā)支出(資本化支出);理由:該研發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入足以補(bǔ)償外購(gòu)的成本,且后續(xù)支出符合資本化條件。 購(gòu)買時(shí): 借:研發(fā)支出——資本化支出 900 貸:銀行存款 900 進(jìn)一步發(fā)生研發(fā)支出時(shí): 借:研發(fā)支出——資本化支出 400 貸:銀行存款 400 研發(fā)支出賬面價(jià)值=900+400=1 300(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=900+400×175%=1 600(萬元),賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但是不需要確認(rèn)遞延所得稅。 計(jì)稅基礎(chǔ)為什么900不乘175%?
準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好
因?yàn)檫@個(gè)900是外購(gòu)的研發(fā)項(xiàng)目,我們針對(duì)內(nèi)部研究開發(fā)的無形資產(chǎn),才有加計(jì)扣除的規(guī)定
希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~
計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是購(gòu)入方的金額2000?...
無償需征稅,應(yīng)該按什么作為計(jì)稅基礎(chǔ)?...
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么算出來的?為什么我算出來的答案不一樣...
老師好,這道題第五問15年存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么做的呢?有些看不...
什么叫做資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)...
這道題計(jì)稅基礎(chǔ)的折舊率為什么是20%呢?雙倍余額遞減法計(jì)算折...
老師好這道題的第一小問,無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么算的呢?...
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是不是值得未來當(dāng)作費(fèi)用列支的數(shù)字,負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是...
老師,383頁,三,特殊交易事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確...
為什么提到計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值就是有暫時(shí)性差異...
國(guó)際薪稅師備考經(jīng)驗(yàn)貼:我該如何“攻克”國(guó)際薪稅師考試?一提到考試,汗毛直豎、滿身冷汗,甭管準(zhǔn)備的再齊全,一到考試通通忘掉。今天學(xué)姐來給大家總結(jié)一下備考國(guó)際薪稅師的經(jīng)驗(yàn),希望對(duì)正在備考或者打算備考的小伙伴都能有點(diǎn)幫助!
非薪酬管理專業(yè)可以報(bào)考國(guó)際薪稅師。根據(jù)官方考試公告,2022年國(guó)際薪稅師報(bào)名時(shí)間為12月19日17:00前,考試報(bào)名入口為官方指定的考點(diǎn)合作機(jī)構(gòu),大家可在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的安排下進(jìn)行報(bào)名,報(bào)名具體流程如下:
國(guó)際薪稅師一年有四考,報(bào)名時(shí)間也就有四次機(jī)會(huì),大致在3月、6月、9月、12月。目前正在進(jìn)行的是2022第四季度國(guó)際薪稅師考試,國(guó)際薪稅師適考人群包括人資、財(cái)稅、國(guó)外涉稅從業(yè)者以及想提升自己能力的人報(bào)考。
房東稅是什么意思?房東稅三省試點(diǎn)是哪三省?目前,已經(jīng)有三個(gè)省份在試點(diǎn)房東稅了,有的同學(xué)還不清楚房東稅是什么,今天高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。
房東稅是真的嗎?房東稅都在哪兒實(shí)行?既房產(chǎn)稅之后,現(xiàn)在出現(xiàn)了一個(gè)房東稅,這個(gè)房東稅是什么稅呢?在哪些地區(qū)實(shí)施呢?來跟著高頓小編一起看看吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!