第(4)題的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么900不乘175%?

(4)9月30日,甲公司自外部購(gòu)入一項(xiàng)正在進(jìn)行中的研發(fā)項(xiàng)目,支付價(jià)款900萬元,甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)目前期研發(fā)已經(jīng)形成一定的技術(shù)雛形,預(yù)計(jì)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入足以補(bǔ)償外購(gòu)成本,甲公司組織自身研發(fā)團(tuán)隊(duì)在該項(xiàng)目基礎(chǔ)上進(jìn)一步研發(fā),當(dāng)年度共發(fā)生研發(fā)支出400萬元,通過銀行存款支付。甲公司發(fā)生的有關(guān)支出均符合資本化條件,至2×16年末,該項(xiàng)目仍處于研發(fā)過程中。   稅法規(guī)定,企業(yè)自行研發(fā)的項(xiàng)目,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資本化的部分,其計(jì)稅基礎(chǔ)為資本化金額的175%;按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分,當(dāng)期可予稅前扣除的金額為費(fèi)用化金額的175%。 ?? 『正確答案』事項(xiàng)(4),會(huì)計(jì)處理:甲公司購(gòu)入的研發(fā)項(xiàng)目作為研發(fā)支出(資本化支出)核算,發(fā)生的研發(fā)支出計(jì)入研發(fā)支出(資本化支出);理由:該研發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入足以補(bǔ)償外購(gòu)的成本,且后續(xù)支出符合資本化條件。   購(gòu)買時(shí):   借:研發(fā)支出——資本化支出 900     貸:銀行存款        900   進(jìn)一步發(fā)生研發(fā)支出時(shí):   借:研發(fā)支出——資本化支出 400     貸:銀行存款        400   研發(fā)支出賬面價(jià)值=900+400=1 300(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=900+400×175%=1 600(萬元),賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但是不需要確認(rèn)遞延所得稅。 計(jì)稅基礎(chǔ)為什么900不乘175%?

S同學(xué)
2019-07-24 19:25:03
閱讀量 336
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于第(4)題的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么900不乘175%?我的回答如下:

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好

    因?yàn)檫@個(gè)900是外購(gòu)的研發(fā)項(xiàng)目,我們針對(duì)內(nèi)部研究開發(fā)的無形資產(chǎn),才有加計(jì)扣除的規(guī)定

    希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于稅,計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-24 19:54:33
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其他回答

  • 我同學(xué)
    老師老師同樣是無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為啥第一題不是扣減攤銷的去乘175%,而第二題為啥是用扣減攤銷的賬面價(jià)值去乘175%啊?
    • 劉老師
      你好 都是一樣的 第二題就是用考慮了攤銷后的金額來乘 第一題是按原值減去攤銷的來計(jì)算 結(jié)果一樣
  • k同學(xué)
    第12題的計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是900嗎?300不是差額?
    • 張老師
      你好,同學(xué)。本題的計(jì)稅基礎(chǔ)是300。計(jì)稅基礎(chǔ)是未來可以抵扣的金額
    • k同學(xué)
      1200萬元的廣告費(fèi)在本期可以抵扣900,對(duì)于超過的300可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)為300
  • 姜同學(xué)
    第四題為什么要乘4/15
    • E老師
      學(xué)員你好, 年數(shù)總和法,是指用固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)殘值后的凈額,乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)(稱為折舊率),計(jì)算折舊額的一種加速折舊的方法。 逐年遞減分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù);分母代表使用年數(shù)的逐年數(shù)字之總和,假定使用年限為n年,分母即為1+2+3+……+n=n(n+1)÷2,相關(guān)計(jì)算公式如下: 年折舊率=尚可使用年數(shù)/年數(shù)總和×100% 題目中N為5,所以年折舊率分別為5/(5+4+3+2+1)=5/15,4/15,3/15,2/15,1/15。 2017年為第二年:4/15
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