確認(rèn)了收入不就影響所得稅嗎？

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• 巴同學(xué)
  這道題調(diào)去年的收入多確認(rèn)了，影響了所得稅，就調(diào)減所得稅，調(diào)減所得稅就是確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 王老師
    是的，導(dǎo)致以后少繳稅的就是遞延所得稅資產(chǎn)
  • 巴同學(xué)
    為什么導(dǎo)致以后少繳稅的就是遞延所得稅資產(chǎn)呢？
  • 王老師
    這個(gè)是遞延所得稅資產(chǎn)的定義本質(zhì)啊
• S同學(xué)
  存貨視同銷售為什么有時(shí)候確認(rèn)收入同時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅；有時(shí)候不確認(rèn)收入，只確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅。這樣對(duì)所得稅的影響不就不一樣了嗎？
  • 胡老師
    你好，以下8種行為視同銷售： 　?、賹⒇浳锝桓端舜N； 　?、阡N售代銷貨物； 　　③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 　?、軐⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； 　　⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者； 　?、迣⒆援a(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于分配給股東或投資者； 　?、邔⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； · 　?、鄬⒆援a(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。 　　會(huì)計(jì)處理上，具體解釋如下： 　?、咆浳锝桓端舜N： 　　委托方的處理—— a視同買斷方式下，一般在發(fā)出商品時(shí)，確認(rèn)收入 　　b收取手續(xù)費(fèi)方式下，在收到受托方開來(lái)的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 　　⑵銷售代銷貨物： 　　受托方的處理——按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入 　?、窃O(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外： 　　不確認(rèn)收入 　?、葘儆谧援a(chǎn)、自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入 　　借：在建工程（非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備） 　　貸：庫(kù)存商品（成本） 　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率） 　　⑸將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資： 　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　?、蕦⒆援a(chǎn)、委托加工、購(gòu)買的貨物，分配給股東或投資者： 　　借：應(yīng)付股利 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　?、藢⒆援a(chǎn)、委托加工物資，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)： 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同” 　?、桃曂N售并計(jì)算應(yīng)交增值稅 　　借：營(yíng)業(yè)外支出 　　貸：庫(kù)存商品（成本） 　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）
  • S同學(xué)
    我剛才說(shuō)錯(cuò)了，是銷項(xiàng)稅。而且這個(gè)答案百度就可以看到，我是想知道為什么，還有對(duì)所的稅的影響，及匯算清繳的影響
  • 胡老師
    這都是理論上要求這樣做的，確認(rèn)了收入必定所得稅會(huì)增加。
• 熏同學(xué)
  計(jì)入成本費(fèi)用的不就是視同銷售的成本嗎？ 為什么不確認(rèn)收入不影響所得稅？？？
  • 孫老師
    視同銷售有兩種情況 一是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的視同銷售 這種情況下，只需按銷售價(jià)格計(jì)算增值稅額，實(shí)物的成本仍按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，不需確認(rèn)收入 另一種是企業(yè)所得稅的視同銷售 這種情況下，需要按銷售價(jià)格確認(rèn)為收入，成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)成本，差額計(jì)入利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅。